金额单位：万元

　　2004年度有关生产经营情况如下：

　　（1）期初库存外购已税化妆品100万元。本期外购已税化妆品取得经 税务 机关认证的防伪税控增值税专用发票，支付价款800万元、增值税额136万元，已验收入库；

　　（2）生产领用外购化妆品700万元，其他生产费用330万元，生产成套化妆品15万件，每件成套化妆品单位成本90元；

　　（3）批发销售成套化妆品12万件，开具增值税专用发票，注明销售额3 000万元；零售成套化妆品2万件，开具普通发票，注明销售额585万元；

　　（4）出租设备和房屋，取得收入100万元；

　　（5）发生产品销售费用480万元（其中广告费用200万元）、财务费用28万元、 管理 费用640万元（其中含交际应酬费用50万元，新产品研究开发费用80万元。 该企业上年度发生新产品研究开发费用为60万元）；

　　（6）发生意外事故，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额2.79万元)，本月内取得 保险 公司给予的赔偿金额12万元；

　　（7）资本公积40万元，其中包括接受捐赠的货币资金30万元；逾期2年半应付未付款项10万元；

　　（8）设在汕头一销售分公司当年应纳税所得额为34万元。

　　要求：

　　（1）计算1996年-2003年该企业应缴纳的企业所得税总和（假设地方附加税均免征）；

　　（2）计算该企业2004年度缴纳的增值税；

　　（3）计算该企业2004年度缴纳的消费税（注：化妆品的消费税税率30%，）；

　　（4）计算该企业2004年度缴纳的营业税；

　　（5）汇算清缴2004年度该中外合资企业应缴纳的企业所得税额。

　　答案：

　　(1)1996～2003年合计应缴纳的企业所得税

　　=20×15%+(50-10+70+60)×7.5%+80×15%＝3+12.75+12=27.75(万元)