16.某 企业 向海关报明后将一台价值65万元的机械运往境外修理，机械修复后准时复运进境。假设该机械的关税税率为5%，支付的修理费和料件费为35万元(经海关审查确定)，该企业缴纳的关税应为1.75万元。()
17.不从事生产经营活动，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船使用税的外，都应按规定向 税务 机关办理纳税登记。()
18.对外省来本地从事临时经营活动的单位和个人，本省税务机关可以售予其发票，但应要求提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳10000元以下的保证金，并限期缴销发票。()
19.税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。()
20.在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告。日作为被告的税务机关不能反诉。
四、计算题(本题型共4题，其中第1小题4分，第2小题4分.第3小题5分，第4小题5分。本题型共18分。要求列出计算步骤；每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1.某工业企业(增值税一般纳税人)，1999年10月购销业务情况如下：
(l)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；
(2)购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.l万元；
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；
(6)期初留抵进项税额0.5万元。
要求：
计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。
2.建筑公司以16 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2 200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
要求：
请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。
3.某乡镇企业主要生产粮食白酒，1999年度生产经营情况为：
(1)取得产品销售收人总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元)；
(2)应扣除产品销售成本540万元；
(3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、 管理 费用120万元。财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；
(4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元；
(5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元)；
(6)实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职1125人，已知该企业人均月计税资标准为600元。
要求：
请计算该乡镇企业1999年度应缴的企业所得税额。
4.进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价井经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付的买方佣金50万元)。另支付运费180万元， 保险 费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证的次日起第20天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为100%，增值税税率为门%，消费税税率为5%。
要求：
请分别计算该公司应缴的(l)关税，(2)关税滞纳金，(3)消费税，(4)增值税
五、综合题(本题里共4题.其中第1小题8分，第2小题9分，第3小题8分，第4小题7分。本题型共32分。计算部分要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1.某百货商场(增值税一般纳税人)5月份购销业务如下：
(l)代销服装一批，从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元；
(2)购入副食品一批，货款已付，但尚未验收人库，取得的专用发票上注明价、税款分别为64万元、10.88万元；
(3)购入百货类 商品 一批，货款已付，取得专用发票注明税款3.26万元；
(4)购入化妆品一批，取得的专用发票上注明价、税款分别是60万元、10.2万元，已支付货款50%，后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致，在当地主管税务机关已承诺开具进货退出证明单的情况下，遂将进货的一半退回厂家，并已取得厂家开具的红字专用发票；
(5)采取分期付款方式购入钢琴两台，已取得专用发票，注明价、税款分别为6万元、1.02万元，当月已付款40%，余额再分6个月付清；
(6)采取以旧换新方式销售电冰箱136台，每台冰箱零售价3 000元，对以旧换新者以每台2 700元的价格出售，不再支付旧冰箱收购款；
(7)采取分期收款方式销售本月购进的钢琴两台，每台零售价4.68万元， 合同 规定当月收款50%，余款再分5个月收回；
(8)除以上各项业务外，该百货商场本月其他商品零售总额为168万元。申报期内该百货商场计算并申报的本月应纳增值税情况如下：
销项税额=3.6×17%＋0.27×136×17%＋4.68／2×2×17%＋168×17%
＝O.61十6.24十0.8十28.56
＝36.21(万元)
进项税额=3.26＋10.2＋1.02＝14.48(万元)
应纳税额=36.21-14.48＝21.73(万元)
经主管税务机关审核，该百货商场被认为进行了虚假申报，税务机关据此作出了相应的补税等税务处理决定。
要求：
(l)具体分析该百货商场计算的当月应纳增值税税款是否正确？如有错误，清指出错在何处，并正确计算当月应纳增值税款；
(2)构成偷税罪的具体标准是多少，该百货商场是否构成偷税罪；
(3)对于主管税务机关的处理决定，该百货商场拟提出行政复议 申请 和税务行政诉讼，就此案例请回答，应向何处提出复议申请，被申请人是谁，复议机关应在多少日内作出复议决定，可否不经过复议程序直接向法院提起行政诉讼，为什么？
