(2)

验　资　报　告

Y验字[2004]××号

B股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审验了贵公司截至2004年4月26日止新增注册资本实收情况。按照国家有关法律、法规的规定和协议、章程的要求出资，提供真实、合法、完整的验资资料，保护资产的 安全 、完整是全体股东及贵公司的责任。我们的责任是对贵公司新增注册资本的实收情况发表审验意见。我们的审验是依据《独立审计实务公告第1号一一验资》进行的。在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了 检查 等必要的审验程序。

贵公司原注册资本为人民币7000万元，根据贵公司股东大会决议和修改后章程的规定，贵公司 申请 增加注册资本人民币3000万元，于2004年4月经中国证监会证监发[2004]××号文核准，通过上海 证券 交易所采用上网定价发行的方式首次对社会公众发行3000万股A股股票，变更后的注册资本为人民币10000万元。经我们审验，截至2004年4月24日止，贵公司已收到全体股东缴纳的新增注册资本合计人民币叁仟万元整。各股东均以货币资金出资。

同时，我们注意到，贵公司本次增资前的注册资本为人民币7000万元，已经Y会计师事务所审验，并于2001年5月1日出具Y验字(2001)008号验资报告。截至2004年4月24日止，变更后的累计注册资本实收金额为人民币10000万元。

本验资报告仅供贵公司申请变更登记及据以向股东签发出资证明时使用，不应将其视为是对贵公司验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力的保证。因使用不当造成的后果，与执行本验资业务的 注册会计师 及会计师事务所无关。

附件：1．验资事项说明(略)

2．注册资本变更情况明细表

(1)新增注册资本实收情况明细表(略)

(2)注册资本变更前后对照表(略)

Y会计师事务所(公章)　　　　　　　中国注册会计师(签名并盖章)

中国注册会计师(签名并盖章)

中国?××市　　　　　　　　　　 报告日期：2004年4月30日

注：对于上市公司增发新股的，验资报告的收件人应当是"某股份有限公司全体股东"。

3.

(1)

①2004年全年 利息 =2000×12%+1000×8%=320万元

2004年平均利息率=320÷(2000+1000)=0.1067

2004年工程耗用借款本金加权平均数=1170×(6÷12)+60×(3÷12)=600万元

2004年应计入在建工程的借款利息=600×0.1067=64万元

注册会计师的建议调整分录为：

借：财务费用　　　　　　256万元

贷：在建工程　　　　　　　　256万元

②注册会计师建议的调整分录为：

借： 管理 费用--折旧费　　4.18

贷：累计折旧　　　　　　　　4.l8

③注册会计师建议的调整分录为：

a：借：应收票据 　　　　5

贷：主营业务收入　　　　　5

3b：借：主营业务成本　　3.5

贷：库存 商品 　　　　　　3.5

④注册会计师建议的调整分录为：

借：预付账款　　　　　　120

贷：营业费用　　　　　　　　120

⑤注册会计师建议的调整分录为：

5a：借：应收账款 　　　2000

贷：预收账款　　　　　　2000

5b：借：管理费用--提取坏账准备50 (12000×5‰－10)

贷：应收账款――提取坏账准备　　 50

⑥注册会计师建议的调整分录为：

6a：借：固定资产 　　　4000

财务费用 　　　8

贷：在建工程　　　　　　4008

6b：借：管理费用--折旧费100[4000×(1-5%)/38]

贷：累计折旧　　　　　　100

⑦注册会计师建议的调整分录为：

借：营业外收入　　　　15

贷：资本公积　　　　　　　　15

⑧注册会计师建议在报表附注中披露该事项并进行调整，调整分录为：

借：营业外支出――赔偿支出　　　150

贷：预计负债――未决诉讼　　　　　150