注册会计师考试辅导 |
中级职称考试网校辅导 |
注册资产评估师考试辅导 | 高级会计职称考试辅导 | 经济师考试网校辅导 |
| 注册税务师考试辅导 | 初级职称考试网校辅导 | 国际内部审计师考试辅导 | 职称英语考试网校辅导 | 新企业准则网上辅导 |
（1）企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项
（2）银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项
（3）银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项
通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达帐项未全部查出，要么是一方或双方记帐出现差错，需要进一步采用对帐方法查明原因，加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐，而企业尚未入帐的未达帐项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。
例：某工厂1998年3月5日与银行对帐和编制余额调节表的情况如下：
（1）3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下：
帐面记录：
1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00√
1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整帐面余额。调整后划√
1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09√
2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29√
2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43√
3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06√
3日取现备用20000元，贷方记20000.00√
4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00
4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75√
4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00√
5日存入销货款64067.91元，借方记64067.91
5日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00
5日自查后帐面余额为506000.52元。
银行对帐单记录：
2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00√
2日转支1247号付出59369元，借方记59360.0O√
2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09√
3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29√
3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43√
4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06√
4日付出20000元，借方记20000.00√
4日代交电费12210.24元，借方记12210.24
5日收存货款43000元，贷方记43000.00
5日转支1250号付出29100元；借方记29100.00
5日代付电话费5099.32元，借方记5O99.32
5日余额为536623.05元。
2.银行存款余额调节表编制如表6-9
表6-9银行存款余额调节表
1998年3月5日
项目
相关内容
更多>>网校辅导课程
考试信息 热点 课程 更新
会计从业资格考试重点内容会计基础重点
会计从业资格考试重点内容财经法规重点 《财经法规与职业道德》习题全集 会计从业考试重点内容财经法规重点内容 会计从业资格考试《会计基础》习题全集 会计从业考试《初级会计电算化》复习资 会计从业财经法规与会计职业道德考试大 会计从业考试《初级会计电算化》复习资 会计从业资格考试冲刺讲义-会计基础( 会计从业考试《初级会计电算化》复习资 基础会计复习13-16视频教程 基础会计复习9-13视频讲座 基础会计复习5-8章视频讲座 2008年会计从业资格证财经法规第一 基础会计复习1-4章视频讲座 电大会计电算化第四套题视频 会计电算化视频教程(4) 会计电算化视频教程(5) 会计电算化视频教程(6) 会计电算化视频教程(3) |
