高级财务会计练习题目精选1(1)-高级会计师考试模拟试题-百分百考试网

C.期末增补折旧费 D.按现时成本调整资产的账面价值
E.期末编制会计报表
三、名词解释题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
26．应付税款法
27．定期报告
28．所有权理论
29．少数股东权益
30．破产清算
四、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
31．简述我国外币交易会计的核算原则。
32．与传统财务会计相比，在租赁会计中使用“谨慎性原则”和“配比原则”有何特点？
33．简述编制合并利润及利润分配表需要抵销处理哪些项目？
34．为什么在一般物价水平会计资产负债表中的“未分配利润”项的期末数不通过对传统财务会计资产负债表的“未分配利润”项用计算公式直接换算？该项目的金额应如何计算填列？
五、核算题（本大题共5小题，共40分）
35．甲公司所得税核算采用纳税影响会计法的债务法，20×1年前适用的所得税税率为33％，从20×1年1月1日起适用的所得税率调整为30％。该公司20×1年度实现的利润总额为5000000元。20×1年初递延税款账面余额（贷方）330000元，本年度发生的应纳税时间性差异为50000元，可抵减时间性差异为60000元。本年度支付非广告性性质的赞助费80000元，支付税收滞纳金10000元，国库券利息收入50000元，支付广告费100000元。（5分）
要求：（1）计算甲公司20×1年度应交所得税。
（2）计算甲公司由于所得税率变更而调整的递延税款金额（注明借方或贷方）。
（3）计算甲公司20×1年度计入损益的所得税费用。
（4）计算甲公司20×1年12月31日递延税款的账面余额（注明借方或贷方）。
（5）编制甲公司20×1年度有关所得税的会计分录。
（要求列出计算过程，“应交税金”科目应写出明细科目）
36．西北公司租入设备一台用于生产产品，需经改良后使用。该设备租赁期6个月，为设备改良共支出27000元，其中：领用库存材料12000元，支付维修工人工资15000元。每月初按照租赁协议支付当月租金6000元。
【要求】根据上述经济业务，编制西北公司的会计分录。（5分）
37．资料：某清算企业在清算期间发生下列经济业务：
（1）处置库存产成品一批，账面价34640元，收回销售款28400元及应交增值税4828元，存入银行。
（2）以银行存款上交应交增值税4828元。
要求：根据以上经济业务编制会计分录。（5分）
38．红海公司拥有乐星子公司一定的股份，乐星子公司本期净利润为24 000元，期初未分配利润为9 000元，本期提取盈余公积为3 000元，应付利润为12 000元，期末未分配利润为18 000元。根据以下不同情况，编制合并会计报表工作底稿的抵销分录：（10分）
（1）红海公司拥有乐星子公司100％的股份。
（2）红海公司拥有乐星子公司80％的股份。
39．甲公司与乙公司于2000年1月1日完成合并，两个公司合并前资产负债表如下：
甲乙公司比较资产负债表　　　　　　　　单位：元　
资产负债及净资产
甲公司乙公司甲公司乙公司
银行存款应收账款存货固定资产 200 000100 00030 00060 000 15 00035 00040 000160 000 应付账款应付票据股本资本公积盈余公积未分配利润 30 00020 000200 00050 00025 00045 000 35 00015 000100 00050 00030 00020 000
合计 390 000 250 000 合计 390 000 250 000
要求：根据甲公司以下发行股票的不同数量（每股面值20元）分别编制甲公司发行股票的会计分录：（15分）
（1）甲公司发行股票40 000股。
（2）甲公司发行股票55 000股。
（3）甲公司发行股票75 000股。
（4）甲公司发行股票80 000股。

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