内审师资格考试技术模拟试题答案下-审计师考试试题-百分百考试网

51．答案：a
a．    正确。将一组审计底稿打印在一起，摘要为复核人提供了一份有序的、有逻辑的流程，便于检查。
b．    不正确。摘要只是工作底稿的一部分，而非替代品。
c．    不正确。应该提供给高级管理层的是完整的报告，或是执行总结，或是报告内容的摘要。将工作底稿摘要提供给高级管理层是不合适的。
d．    不正确。审计观察是通过观察的属性发展起来的。（见实务公告2410-1.6和7：“报告标准”）

52．答案：c
a．    不正确。此答案不完整，未包括事实（证据）及建议。
b．    不正确。此答案不完整，未包括证据及建议。
c．    正确。这是最完整的选项。
d．    不正确。此答案不完整，未包括证据、目标、结论及建议。

53．答案：d
a．    不正确。应付账款部门经理最应收到有关全部的最终审计结果报告的副本。
b．    不正确。外部审计师将会收到有关全部的最终审计结果报告的副本。
c．    不正确。和应付账款部门经理一样，需要全部的最终审计结果报告的副本以便了解缺陷的详情，并采纳审计建议。
d．    正确。根据实务公告2410-1.15：“强调审计工作结果的总结报告可能适合向高于被审计部门的管理层提交。”

54．答案：b
a．    不正确。后续数据存在明显的增长趋势，并持续突破上限。
b．    正确。依据期望均值、上限、下限模型，不应出现持续突破上限的现象，应进行调查。
c．    不正确。上限被持续突破，按计划模型，这种现象是非正常的。
d．    不正确。部分数据显示出循环性，但最重要的特征是突破上限的非正常性。

55．答案：c
a．    不正确。公司薪资支付部门的控制弱点对财务人员不是最有用的，因为财务人员没有责任对该部门的控制弱点采取纠正措施。
b．    不正确。因审计委员会对薪资支付部门的控制弱点报告没有直接的兴趣，这类报告对审计委员会不是最有用的。
c．    正确。因薪资支付部门经理是此部门的直接负责人，薪资支付部门的控制弱点对他是最有用的。
d．    不正确。公司总裁对公司的全面经营负责，因此薪资支付部门的控制弱点对他不是最有用的。

56．答案：d
a．    不正确。这是管理决策。
b．    不正确。这是管理责任。
c．    不正确。首席审计执行官应在安排审计行动前向高级管理层或董事会报告。
d．    正确。对舞弊或不道德行为的发现，首席审计执行官应向执行管理层报告。

57．答案：b
a．    不正确。纵向流程图通常为提供书面描述而设计。
b．    正确。通过强调部门间或职员间处理过程的流程，能更清楚地显示不适当的职责分离及对绩效独立检查的不足。
c．    不正确。它通常更短而不提供书面叙述所需的空间。
d．    不正确。从开始到整理，它跟随交易过程，而不管部门间的交叉。

58．答案：a
a．    正确。经营审计报告应该就既定经营的效率或效果告知管理层，并且对应采取纠正措施的审计观察进行讨论。
b．    不正确。经营审计报告应针对被审职能的适当性，而不是对被审项目的评价。
c．    不正确。经营审计报告应关注被审职能的适当性，而不是记录与被审项目的一致性。
d．    不正确。对废料处理职能的经营审计报告不应强调废料存货是否按成本与市价孰低法的计价。

59．答案：b
a．    不正确。上述行动必须在现场工作开始之前进行。
b．    正确。上述行动通常在初步调查阶段实施。
c．    不正确。上述行动必须在制定审计方案之前进行。
d．    不正确。上述行动必须在检查和评价证据之前进行。

60．答案：b
a．    不正确。业务观察必须是对事实的恰当陈述而不是表达审计师意见的陈述。意见（而不是观察结果）代表了审计师对所检查活动的执行业务观察的结果的评价。
b．    正确。实务公告2410-1.6:“观察是对事实的恰当的陈述。” 业务观察必须是审计师在检查过程中发现的控制强点和弱点的事实证据。
c．    不正确。业务观察不能既是事实又是意见，只能是描述客观存在的事实或情况。
d．    不正确。业务观察面对的是现在而非将来的事实或事件。

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