（1-4题共用题干）

　　（1）该公司自建同一规格和标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3500万元。

　　（2）A公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两项。其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内某省，工程总造价5000万元。该公司将3000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后，该外国企业除支付工程价款外，又支付给A公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。A公司又将收取的五项价外费用各支付一半给B公司。A、B两公司不在同一省。

　　（3）A公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C公司签订，A公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按工程总额的15%收取管理费300万元。

　　（4）A公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次承包到底，工程总造价1000万元，其中包括商场电梯价款120万元。

　　（5）以本公司的一栋房产对外投资，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元。

　　要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：

　　1．A公司对第一笔业务应纳营业税为（）万元。

　　A．185

　　B．204.12

　　C．253.04

　　D．389.12

　　2．A公司对第二笔业务应纳营业税为（）万元。

　　A．75.6

　　B．67.8

　　C．157.8

　　D．165.6

　　3．A公司的第三笔和第四笔业务，下述正确的有（）。

　　A．第三笔业务应纳营业税15万元，第四笔业务应纳营业税26.4万元

　　B．第三笔业务应纳营业税9万元，第四笔业务应纳营业税26.25万元

　　C．第三笔业务应纳营业税9万元，第四笔业务应纳营业税26.4万元

　　D．第三笔业务应纳营业税15万元，第四笔业务应纳营业税30万元

　　4．针对A公司的上述资料，下列表述正确的是（）。

　　A．公司以房产对外投资行为，不纳营业税；承接的境外建筑工程需按规定缴纳营业税

　　B．以房产对外投资视同销售，应纳营业税30万元，承接的境外工程不向我国缴纳营业税

　　C．该公司负责扣缴B公司应缴的营业税，并向B公司机构所在地税务机关缴纳

　　D．该公司不扣缴B公司应缴的营业税，应由B公司自行向建筑业劳务发生地税务机关申报缴纳

 

　　正确答案:1．C；2．B；3．D；4．D解题思路：1.应纳营业税=200×5%+{［6000×（1+10%）÷3]÷（1-3%）}×3%+3500×5%=253.04（万元）。

　　【提示】自建自用的一栋不纳税，对外出租的按服务业纳税，对外销售的除按销售不动产征税外，还按建筑业征收自建行为的营业税。

　　2.应纳营业税=［（5000-3000）+（200+50+20+150+100）÷2]×3%=67.8（万元）。

　　3.第三笔业务应纳营业税=300×5%=15（万元）；第四笔业务应纳营业税=1000×3%=30（万元）。

　　4.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。