假定某内资企业2011年度生产经营情况为：销售收入为6000万元（其中属于符合条件的综合利用资源产出产品的收入为100万元），销售成本为5600万元，销售费用为50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费为24万元），通过救灾委员会向灾区捐款20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　13．企业全年的收入总额为（）万元。

　　A．6000

　　B．5000

　　C．5900

　　D．5100

　　14．企业应税前扣除的业务招待费金额为（）万元。

　　A．14.4

　　B．30

　　C．24

　　D．18

　　15．捐赠支出准予扣除额为（）万元。

　　A．20.76

　　B．30

　　C．10

　　D．20

　　16．全年应纳税所得额为（）万元。

　　A．82.6

　　B．92.6

　　C．173.6

　　D．182.6

　　17．全年应缴纳的企业所得税为（）万元。

　　A．48.15

　　B．23.15

　　C．43.25

　　D．45.65

 

　　正确答案:13．A；14．A；15．D；16．D；17．D解题思路：2.实际发生额的60%是14.4万元，扣除限额是6000×0.5%=30（万元），所以可以税前扣除14万元。

　　3.会计利润=6000-5600-50-47-100-20-10=173（万元），捐赠限额=173×12%=20.76（万元），所以20万元可以列支。

　　4.应纳税所得额=173-100×10%+（24-14.4）+10=182.6（万元）

　　5.应纳税额=182.6×25%=45.65（万元）

 

　　（18-23题共用题干）

　　位于某市的某外商投资企业，2009年度账面记载情况如下：销售产品收入8000万元，其他业务收入800万元，可扣除的成本、费用及税金等共计7000万元，会计利润1800万元，上一年度职工教育经费实际发生9万元，扣除限额8万元。后经税务稽查人员检查，发现以下问题：

　　（1）12月份用市场售价117万元的自产产品与乙企业换取生产设备一台，双方均未开具增值税专用发票，也未计收入；

　　（2）在1000万元的管理费用中，30万元为计提的存货跌价损失准备，20万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为年初以100万元的价款从境外购入（假设没有残值），摊销期为10年，新产品开发费用100万元；

　　（3）接受某公司捐赠货物一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8.5万元，企业自行支付运杂费3万元，企业全部计入资本公积；

　　（4）已摊入成本费用的实际发生工资总额400万元、工会经费7万元、职工教育经费8万元、职工福利费60万元；

　　（5）取得向境外投资的投资收益50万元未作处理，在境外已经按15%的税率缴纳了所得税。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　18．该企业2009年度应补缴的流转税是（）万元。

　　A．0

　　B．17

　　C．19.89

　　D．13

　　19．该企业2009年度准予在所得税前扣除的管理费用是（）万元。

　　A．960

　　B．1010

　　C．1020

　　D．1040

　　20．该企业接受捐赠应调增的应纳税所得额是（）万元。

　　A．39.5

　　B．50

　　C．55.5

　　D．58.5

　　21．该企业2009年度准予扣除的职工三项经费是（）万元。

　　A．72

　　B．73

　　C．74

　　D．76

　　22．该企业2009年度境内外应纳税所得额的合计数是（）万元。

　　A．1852.32

　　B．1902.32

　　C．1903.32

　　D．2010.32

　　23．该企业2009年度应缴纳的企业所得税是（）万元。

　　A．468.33

　　B．467.01

　　C．467.76

　　D．493.76

 

　　正确答案:18．B；19．A；20．D；21．A；22．D；23．D解题思路：1.补计销项税额17万元，换取设备没有取得专用发票，不计进项。

　　2.可扣除管理费用=1000-30-（20-100÷10）=960（万元）

　　3.接受捐赠应调增所得额=50+8.5=58.5（万元）

　　4.可扣工会经费限额=400×2%=8（万元），可扣职工教育经费限额=400×2.5%=10（万元），可扣职工福利费限额=400×14%=56（万元），所以准予扣除的职工三项经费=7+［8+（9-8）]+56=72（万元）

　　5.境内外所得额合计数=1800+117÷（1+17%）-（960-1000）-100×50%+58.5+（7+8+60-72）+50÷（1-15%）=2010.32（万元）

　　6.应纳企业所得税=2010.32×25%-50÷（1-15%）×15%=493.76（万元）

 

　　（24-29题共用题干）

　　某市一家国家需要重点扶持的高新技术企业，2011年度的生产经营情况如下：

　　（1）产品销售收入4000万元，取得租金收入500万元，符合不征税条件的财政拨款80万元，转让国债取得收入50万元；

　　（2）产品销售成本3000万元，与租金收入有关的费用支出300万元；

　　（3）应缴纳的增值税30万元，营业税25万元，城市维护建设税和教育费附加5.5万元；

　　（4）管理费用400万元（包括支付给关联企业的管理费10万元，职工家庭财产保险30万元）；

　　（5）以机器设备一台向其他企业投资，该设备原值40万元，已提折1日24万元，投资时双方协议确认价值为35万元；

　　（6）营业外支出20万元（包括为企业的销售经理购买价值10万元的小轿车一辆，诉讼费2万元）；

　　（7）已预缴企业所得税95万元。

　　根据以上资料，回答下列问题：

　　24．下列属于不征税收入或免税收入的有（）。

　　A．转让国债收入

　　B．转让财产收入

　　C．财政拨款

　　D．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　25．该企业2011年度的收入总额是（）万元。

　　A．4569

　　B．4649

　　C．4599

　　D．4519

　　26．该企业2011年度准予扣除的管理费用是（）万元。

　　A．390

　　B．360

　　C．400

　　D．370

　　27．该企业2011年度准予扣除的营业外支出是（）万元。

　　A．8

　　B．10

　　C．18

　　D．20

　　28．该企业2011年度应纳税所得额是（）万元。

　　A．844

　　B．855

　　C．868.5

　　D．894

　　29．该企业2011年度应补缴企业所得税款是（）万元。

　　A．31.6

　　B．33.25

　　C．35.275

　　D．39.1

 

　　正确答案:24．CD；25．B；26．B；27．B；28．C；29．C解题思路：2.4000+500+80+50+35-（40-24）=4649（万元）

　　3.400-10-30=360（万元）

　　4.20-10=10（万元）

　　5.4649-80-3000-300-25-5.5-360-10=868.5（万元）

　　6.868.5×15%-95=35.275（万元）