二、多项选择题(每小题2分。每小题备选答案中,有两个或两个以上正确答案,错选或多选均不得分;少选,但选择正确的每个选项得0.5分)
1.财产租赁合同可以是()。
A.出租设备的合同
B.出租机动车辆的合同
C.出租柜台的合同
D.企业租赁承包合同
E.出租门店合同
正确答案:ABCE解题思路:财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同;还包括企业、个人出租门店、柜台等所签订的合同,但不包括企业与主管部门签订的租赁承包合同。
2.有关财产租赁合同交纳印花税的说法,正确的有()。
A.房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的房租合同,免税
B.如计算出来的财产租赁合同应纳印花税大于1角小于1元,一律按1元纳税
C.企业出租柜台签订的合同属于财产出租合同,应纳印花税
D.企业与主管部门签订的租赁承包合同,属于财产租赁合同,应纳印花税
E.个人出租住房合同免税
正确答案:ABC解题思路:ABC符合税法规定。企业与主管部门签订的租赁承包合同,不属于财产租赁合同,不交纳印花税;个人出租住房合同应交纳印花税。所以DE错误。
3.印花税规定中记载资金的账簿是指()。
A.记载现金的账簿
B.记载银行存款的账簿
C.记载实收资本的账簿
D.记载资本公积的账簿
E.记载应收票据的账簿
正确答案:CD解题思路:资金账簿。是反映生产经营单位"实收资本"和"资本公积"金额增减变化的账簿。
三、计算题(每小题2分,每个题目中只有一个正确答案)
(1-4题共用题干)
甲方(某建设单位)与乙方(建筑公司)、丙方(建筑设计单位)签订了一份经济合同,将建筑安装工程承包给乙方,将建筑设计项目承包给丙方。建筑项目投资额3000万元,勘察设计费用200万元。乙公司又将部分安装工程分包给丁,分包额1000万元。请计算:
1.甲方应纳印花税()。
A.1.6万元
B.1.5万元
C.1万元
D.0.9万元
2.乙方应纳印花税()。
A.1.6万元
B.1.5万元
C.1万元
D.0.9万元
3.丙方应纳印花税()。
A.1.2万元
B.0.9万元
C.0.6万元
D.0.3万元
4.丁方应纳印花税()。
A.0.3万元
B.0.5万元
C.0.9万元
D.1万元
正确答案:1.C;2.A;3.B;4.A解题思路:1.甲方应纳印花税涉及3000万建筑安装工程承包合同和200万建设工程勘察设计合同,应纳税=3000×0.3‰+200×0.5‰=1(万元)
2.乙方应纳印花税涉及3000万元建筑安装工程承包合同和1000万元分包合同,应纳税=(3000+1000)×0.3‰=1.2(万元)
3.丙方应纳印花税涉及200万元建设工程勘察设计合同,应纳税=200×0.5‰=0.1(万元)
4.丁方应按1000万元分包合同缴纳印花税=1000×0.3‰=0.3(万元)
四、综合分析题
(1-5题共用题干)
某企业2010年发生如下应税业务:
(1)与A公司签订一项易货合同,约定用50万元的原材料换取50万元的产成品。
(2)接受B公司委托,加工一批商品,原材料由B公司提供,价值50万元,收加工费30万元,加工承揽合同中分开记载,合计金额80万元。
(3)与C企业签订一份建筑工程承包合同,金额1000万元,施工期间,将价值100万元的工程转包于D施工企业,签订了转包合同。
(4)向D企业转让一项非专利技术,书立合同金额为10万元。
(5)国外某金融机构向该企业提供某项优惠贷款,书立合同注明贷款金额1000万元。
根据以上资料,回答下列问题:
1.与A公司签订的易货合同,应缴纳的印花税为()元。
A.150
B.300
C.250
D.500
2.与B公司签订的加工合同,应缴纳的印花税为()元。
A.250
B.400
C.240
D.150
3.签订的建筑工程合同应缴纳的印花税为()元。
A.3300
B.3000
C.5500
D.5000
4.与D企业签订的技术转让合同,应缴纳的印花税为()元。
A.50
B.100
C.30
D.10
5.与国外金融机构签订的借款合同,应缴纳的印花税为()元。
A.300
B.3000
C.500
D.5000
正确答案:1.B;2.D;3.A;4.C;5.C解题思路:1.(500000+500000)×0.3‰=300(元)
2.300000×0.5‰=150(元)
3.10000000×0.3‰+1000000×0.3‰=3300(元)
4.100000×0.3‰=30(元)
5.10000000×0.05‰=500(元)