A.国际税法的效力高于国内税法

B.国际税法的重要渊源是国际税收协定

C.国际税收协定的典型形式是“OECD范本”和“联合国范本”

D.国际税法是国际法的组成部分，各个成员国必须承认和遵守

E.任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权

【正确答案】 BCE

【答案解析】只有得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力才会高于国内税法，所以A选项是不对的。

11.关于税务行政规范的陈述，下列正确的是（）。

A.税务行政规范属于非立法行为的规范

B.税务行政规范的适用主体非特定性，属于税务抽象行政行为

C.税务行政规范的效力具有普遍性和向后发生的效力

D.从性质上说，税务行政规范多表现为行政解释

E.税务行政规范是法律的构成形式，是税务机关行政管理的依据

【正确答案】 ABCD

【答案解析】税务行政规范不是法律的构成形式，是税务机关行政管理的依据。

12.关于国际税收的中性原则的陈述，正确的是（）。（国际税收）

A.国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量

B.一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人对投资区域的选择

C.国际税收中性原则是指资本输入中性

D.中性原则不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响

【正确答案】 ABD

【答案解析】国际税收中性原则是指国际税收体制不应对跨国纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响。国际税收中性原则可以从来源国和居住国二个角度进行衡量，从来源国角度看，是资本输入中性，从居住国来看，是资本输出中性。一个中性的国际税收体制应既不鼓励也不阻碍纳税人在国内进行投资还是向国外进行投资。

13.以下关于税率的表述中，正确的是（）。

A.税率是个总的概念，实际中可分为定额税率和比例税率两种形式

B.具体运用上比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区比例税率、幅度比例税率

C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式

D.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例

E.名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念

【正确答案】 BCDE

【答案解析】税率是个总的概念，实际中可分为定额税率、比例税率和累进税率三种形式；零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式；负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例；名义税率和实际税率是分析纳税人负担的负担时的常用概念，对于分析纳税人的负担，设计合理税制是十分必要的。

14.税收强制执行措施的内容包括（）。

A.书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款

【正确答案】 BD

【答案解析】税收强制执行措施的内容包括：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款。书面通知纳税人的开户行或其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，属于税收保全措施。

15.税务机关采取税收强制执行措施的前提是（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准

B.经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的

C.纳税人不能提供纳税担保

D.纳税人超过规定的纳税期限未缴纳税款，并且有转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象

【正确答案】 BD

【答案解析】 A选项属于税收保全程序；选项BD属于税收强制执行措施的条件。

16.下列关于国家税法内容的陈述，正确的是（）。

A.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过借用或滥用有关国家税法、国际税收协定,利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷,规避纳税主体和纳税客体的纳税义务,不纳税或少纳税

B.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额

C.国际重复征税的免除方式有两种免税法、抵免法

D.税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加

E.国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国际的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷,规避或减轻其总纳税义务的行为

【正确答案】 ABDE

【答案解析】国际重复征税的免除方式有是单边方式、双边或多边方式；不管是采取哪种方式，基本的免除办法有免税法和抵免法。

17.引起税收法律关系消灭的原因包括（　）。

A.税务机关组织结构的变化

B.纳税人履行了纳税义务

C.纳税义务超过追征期限

D.纳税人的纳税义务被依法免除

E.税务机关搬迁

【正确答案】 BCD

【答案解析】税收法律关系消灭的原因，主要有：纳税人履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。税务机关被撤、并搬迁了属于征税主体的变更，不改变纳税人的纳税义务。所以符合题意的选项是BCD。

18.目前国际转让定价调整调整方法有（）。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分割法

E.税务机关核定法

【正确答案】 ABCD

【答案解析】目前国际转让定价调整调整方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、利润分割法。