四、代理填制增值税申报表的方法
例题：增值税纳税申报表第八项“免税货物及劳务销售额”栏，应填写（AD）
A.本期适用零税率的货物及劳务的销售额
B.本期适用“免、抵、退”办法出口的货物的销售额
C.本期纳税检查调整的销售额
D.本期直接免征增值税的货物的销售额
E.本期即征即退货物及劳务的销售额
（一）增值税纳税申报表
P111表7-1 增值税纳税申报表
（二）增值税纳税申报表说明 ☆
14.本表的第1项“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额。外贸企业作价销售进料加工复出口的货物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额。
第一栏的数据应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数。
15.本表的第2项“应税货物销售额”栏数据，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。
17.本表第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分。
18.本表第5项“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，应等于《附表一》第14栏的“小计”中的“销售额”金额。
21.本表第8项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额，但不包括适用“免、抵、退”办法出口的货物的销售额。
25.本有第12项“进项税额”栏数据，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数。
26.本表第13项“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税费—应交增值税”明细科目借方月初余额一致。
28.本表第15项“免、抵、退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退办法审批的应退税额。
33.本表第20项“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。
34.本表第21项“按简易征收办法计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。
37.本表第24项“应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。（不包含查补的税额）
38.本表第25项“期初未缴税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额”减去抵减欠税额后的余额数。
43.本表第30项“本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
45.本表第32项“期末未交税额”栏数据，为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，但不包括纳税检查应缴未缴的税额。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。
47.本表第34项“本期应补（退）税额”栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。
49.本表第36项“期初未缴查补税额”栏数据。
50.本表第37项“本期入库查补税额”栏数据。
（三）增值税申报表附列资料（表一）填表说明
参见P113表7-2 增值税纳税申报表附列资料（表一）
（四）增值税纳税申报表附列资料（表二）填表说明
参见P114表7-3 增值税纳税申报表附列资料（表二）
（五）增值税纳税申报表附列资料（表三）填表说明
参见P115表7-4 增值税纳税申报表附列资料（表三）
（六）增值税纳税申报表附列资料（表四）填表说明
参见P116表7-5 增值税纳税申报表附列资料（表四）
生产企业出品货物免抵退税与增值税纳税申报表的填制举例：
例题：Y生产企业为增值税一般纳税人，2003年11月经济业务如下：内销A产品，适用税率17%，销售额500000元，销项税85000元。福利部门领用A产品按本月A产品售价确认的不含税销售额为20000元，销项税3400元。本月共发生进项税额184000元，10月底结转本期留抵税额5000元。出口产品适用的退税率为13%，本期出口货物离岸价166000美元，汇率为1：8.7，本期出口货物均未收齐单证，前期出口货物当期收齐单证销售额3000000元。计算其出口货物免抵退税，说明企业应补或应退的增值税并填列增值税申报表。
【答案】
增值税纳税申报表
（适用于增值税一般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表时间： 年 月 日 金额单位：元至角分
纳税人识别号 所属行业：
纳税人名称（公章） 法定代表人姓名 注册地址 营业地址
开户银行及帐号 企业登记注册类型 电话号码
项 目栏 次一般货物及劳务即征即退货物及劳务
本月数本年累计本月数本年累计
销 售 额（一）按适用税率征税货物及劳务销售额1520000
其中：应税货物销售额2520000
应税劳务销售额3
纳税检查调整的销售额4
（二）按简易征收办法征税货物销售额5
其中：纳税检查调整的销售额6
（三）免、抵、退办法出口货物销售额71444200
（四）免税货物及劳务销售额8
其中：免税货物销售额9
免税劳务销售额10
税
款
缴
纳销项税额1188400
进项税额12184000
上期留抵税额135000
进项税额转出1457768
免抵退货物应退税额15
按适用税率计算的纳税检查应补缴税额16
应抵扣税额合计17=12+13-14-15+16131232
实际抵扣税额18（如17<11，则为17，否则为11）88400
应纳税额19=11-180
期末留抵税额20=17-1842832
简易征收办法计算的应纳税额21
按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额22
应纳税额减征额23
应纳税额合计24=19+21-23
期初未缴税额（多缴为负数）25
实收出口开具专用缴款书退税额26
本期已缴税额27=28+29+30+31
①分次预缴税额28
②出口开具专用缴款书预缴税额29
③本期缴纳上期应纳税额30
④本期缴纳欠缴税额31
期末未缴税额（多缴为负数）32=24+25+26-27
其中：欠缴税额（≥0）33=25+26-27
本期应补（退）税额34=24-28-29
即征即退实际退税额35
期初未缴查补税额36
本期入库查补税额37
期末未缴查补税额38=16+22+36-37
授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：
为代理一切税务事宜，现授权
（地址）为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。
授权人签字：申报人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。
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