考核目的:增值税低税率的适用范围,增值税征收范围的一般规定,纳税人把自产的货物用于职工福利、无偿赠送他人,属于视同销售,在计算增值税时,按同类货物的平均价或组成计税价格确定计税依据；增值税的纳税义务发生时间的规定；增值税的计算缴纳。　

计算过程:销售额=150×480+303×(60+56)+(67490+1017)÷(1+13%)+372000÷3+450×(1+10%)×14=306468(元)　

当期销项税额=306468×13%=39840.84(元)　

76.当期准予抵扣的进项税额为(　)元。　

A.22070　B.35726　C.18270　D.18326　

标准答案:C　

依据:教材第139、142页,、　

考核目的:用于职工福利购进的货物负担的进项税额不得抵扣,购进固定资产支付的进项税额不得抵扣,购进固定资产负担的运费所形成的进项税额也不得抵扣,从小规模纳税人购进货物未取得增值税专用发票不得抵扣进项税额。　

计算过程：15200×(1-25%)+6870=18270(元)　

77.本月应纳增值税为(　)元。　

A.14200.84　B.17720.84　C.21488.94　D.21570.84　

标准答案:D　
依据:教材第149页。　

考核目的:一般纳税人应纳增值税额的计算。　

计算过程:应纳增值税额=39840.84-18270=21570.84(元)　

78.本月应纳资源税为(　)元。　

A.3797.5　B.3662.5　C.3697.5　D.3522.5　

标准答案:B　

依据:教材第303、309、310页。　

考核目的:资源税税目的具体规定,资源税计税依据的特殊规定和资源税的计算。　

计算过程:计税数量=480+(60+56)÷0.8+2400÷3+14÷0.35=1465(吨)　

应纳资源税=1465×2.5=3662.5(元)　
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