61.下列消费品中属于消费税征税范围的有（ ）。

　　A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎

　　B.翻新轮胎

　　C.用小客车底盘改装的救护车

　　D.特种车辆用轮胎（指行驶于无路面或雪地、沙漠等高越野轮胎）

　　标准答案：A、D

　　依据：教材第198、199、206页

　　考核目的：消费税征税范围的规定

　　62.下列关于消费税税率的表述不正确的有（ ）。

　　A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税

　　B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税

　　C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税

　　D.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒，一律按粮食白酒的税率征税

　　标准答案：A、B

　　依据：教材第204、205页。

　　考核目的：消费税适用税率的特殊规定。

　　63.下列业务按金融保险业税目计算营业税的有（ ）

　　A.融资租赁

　　B.金融机构的金融商品

　　C.非金融机构的金融商品

　　D.邮政储蓄

　　标准答案：A、B

　　依据：教材第249、251页

　　考核目的：金融保险业营业税征税范围的界限

　　64.某金融机构2002年第三季度业务情况如下：

　　（1）发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发急贷款取得的利息1200万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；

　　（2）销售黄金取得收入10万元；

　　（3）为电信部门代收电话费200万元，取得手续费2万元；

　　（4）转让某种债券取得收入100万元，该债券的买人价格是80万元。

　　2002年金融保险业营业税税率6％。根据以上资料，下列项目正确的有（ ）。

　　A.利息收入应纳营业税为108万元

　　B.利息收入应纳营业税为180万元

　　C.当期应缴纳的营业税合计为181.32万元

　　D.当朋应缴纳的营业税合计为181. 3万元

　　E.当期应缴纳的营业税合计为109.3万元

　　标准答案：B、C

　　依据：教材第249页

　　考核目的：金融业计税依据的确定和应纳税额的计算。

　　计算过程：利息收入应纳营业税＝3000×6%＝180（万元）

　　应缴纳的营业税合计＝180+（2+100―80）×6%＝181.32（万元）

　　65.根据营业税暂行条例及实施细则规定，下列表述正确的有（ ）。

　　A.将土地使用权（广告内容，已被删除）给农业生产者用于农业生产的免征营业税

　　B.个人购买并用住不足一年的普通住宅，销售按销售价格减去购入原价后的差额计征营业税

　　C.对保险公司开展的1年期限以上的财产保险业务免征营业税

　　D.文物保护单位举办文化活动的售票（第一道门票）收入免征营业税

　　标准答案：A、B、D

　　依据：教材第278、279、281页

　　考核目的：营业税免税项目和范围

　　66.外国中企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8％的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为 5％，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。

　　A.甲企业不缴纳营业税

　　B.甲企业缴纳营业税为l60万元，由甲企业向税务机关申报纳税

　　C.甲企业缴纳营业税为l60万元，由乙企业代扣代缴

　　D.乙企业不缴纳营业税

　　标准答案：C、D

　　依据：教材第243、244、258、265页

　　考核目的：营业税纳税人和扣缴义务人的规定，销售境内不动产应纳营业税；以不动产对外投资，不征收营业税。

　　计算过程：甲企业应纳营业税＝3200×5%＝160（万元）

　　67.关于金融保险业营业税的计税依据，下列叙述正确的有（ ）。

　　A.金融经纪业以手续费收入为营业额

　　B.金融商品买卖以收入全额为营业额

　　C.一般贷款以利息收入全额为营业额

　　D.保险公司的无赔款奖励，可以冲减应税营业额

　　标准答案：A、C

　　依据：教材第273页

　　考核目的：金融保险业计税依据的确定。

　　68.纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有

　　A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品适用的税率计税

　　B.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税

　　C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税

　　D.联合企业收购未税矿产品，按本税产品生产开采地适用税额计税

　　标准答案：A、B

　　依据：教材第310、313页

　　考核目的：资源税适用税额的确定。

　　69.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为属于车辆购置税应税行为的有（ ）

　　A.应税车辆的购买使用行为

　　B.应税车辆的销售行为

　　C.自产自用应税车辆的行为

　　D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为

　　标准答案：A、C、D

　　依据：教材第317页。

　　考核目的：车辆购置税的应税行为。

　　70.某汽车制造厂（一般纳税人）2002年9月经营情况如下：

　　购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为"十一"的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。

　　销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；

　　其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产；将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。

　　该企业生产的上述轿车不含税售价为180000／辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元／辆，轿车消费税税率为8％，成本利润率为8％。该企业上述业务税务处理正确的有（ ）。

　　A.应纳增值税141360元，应纳消费税1512000元

　　B.应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元

　　C.应纳车辆购置税18000元

　　D.应纳车辆购置税126000元

　　标准答案：A、D

　　依据：教材第112、208、210、322页

　　考核目的：增值税计税依据的确定和应纳税额的计算；消费税计税依据的确定和应纳税额的计算；车辆购置税的计算。

　　计算过程：应纳增值税＝［（58+40+3+4）×180000+56×58000］×17%―3623800＝141360（元）

　　应纳消费税＝（58+40+4+3）×180000×8%＝1512000（元）

　　应纳车辆购置税＝7×180000×10%＝126000（元）
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