二、多项选择题
1.下述关于营业税的政策陈述,正确的是（）

A.将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时，取得的土地转让收入免征营业税

B.某企业销售房屋连同土地使用权一并转让，则应区分不动产和土地使用权价款，分别按转让无形资产和销售不动产项目缴纳营业税

C.金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，应由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税

D.境内单位提供设计、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地

【正确答案】CD　

【答案解析】直接用于农业生产的免征营业税，开办副食品加工厂用地不免税。销售房屋连同土地使用权一并转让的，一并按销售不动产项目缴纳营业税。

【该题针对“纳税地点、纳税申报等”知识点进行考核】

2.下述关于营业税的政策陈述,正确的是（）。

A.对保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务，免征营业税

B.外商投资企业和外国企业处置债权重置资产和股权重值资产取得的收入，免征营业税

C.对个人购买并居住超过3年的普通住宅，销售收入免征营业税；个人购买并居住不满3年的应征收营业税

D.奥组委自广播、电视、网络等媒体收入，不征营业税

【正确答案】ABD　

【答案解析】自2006年6月1日后，个人将购买超过5年（含5年）的普通住宅对外销售的，免征营业税。

【该题针对“减免税”知识点进行考核】

3.下述关于营业额的陈述,正确的是（）。

A.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的进场费收入，按收入额全额征收营业税

B.劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险后的余额为营业额

C.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气（但不得扣除代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金）的价款后的余额为营业额

D.租赁业务的营业额是经营租赁业务所取得的租金的全额收入，不得扣除任何费用

【正确答案】ABD　

【答案解析】从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。

【该题针对“计税依据”知识点进行考核】

4.以下业务应该按照交通运输业缴纳营业税的有（　）。

A.程租业务 

B.湿租业务 

C.干租业务 

D.光租业务

【正确答案】AB　

【答案解析】纳税人　按交通运输业税目 按租赁业税目　

远洋运输企业 从事程租、期租业务 从事光租业务 

航空运输企业 从事湿租业务 从事干租业务 【该题针对“营业税计税依据、交通、建筑业”知识点进行考核】

5.下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（）。

A.转让专利权

B.跨省、自治区、直辖市承包工程

C.经营运输业务

D.转让土地使用权

【正确答案】AC　

【答案解析】按营业税的有关规定，跨省市承包工程（非工程本身跨省），应在工程所在地税务机关申报缴纳，经营运输业务，应向机构所在地主管税务机关申报纳税，转让土地使用权应向土地所在地税务机关申报纳税，转让除土地使用权以外的其他无形资产向机构所在地主管税务机关申报纳税。

【该题针对“纳税地点、纳税申报等”知识点进行考核】

6.按照现行营业税法规定，下列行为应按“服务业”税目征收营业税的有（）。

A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费

B.出租文化场所

C.民政部门发行福利彩票取得收入

D.报社根据文章篇幅向作者收取“版面费”收入

【正确答案】BD

【答案解析】非金融机构的借贷资金行为应比照“金融保险业”税目征收营业税。出租文化场所属于“服务业--租赁业”征税范围。民政部门发行福利彩票取得收入不征收营业税。报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取“版面费”收入，按“服务业”的广告业征收营业税。

【该题针对“纳税范围”知识点进行考核】

7.下列业务中应按“建筑业”税目征收营业税的有（）。

A.代办电信工程 

B.电话机安装 

C.高速公路建设

D.爆破

【正确答案】ACD　

【答案解析】B属于电信业的征税范围，其他的均属于建筑业的征税范围。

【该题针对“建筑业”知识点进行考核】

8.下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的是（　）。

A.金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金

B.广告公司支付的灯箱广告制作费

C.转售不动产时，不动产的购置原价

D.单位销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

【正确答案】CD　

【答案解析】金融企业从事股票买卖，买出过程中支付的各种费用和税金是不能从营业额中扣除的；广告代理业可以减除的是广告发布费，支付的灯箱制作费是不可以从营业额中减除的。

【该题针对“计税依据”知识点进行考核】

9.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是（）。

A.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额

B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除

D.建筑安装工程的计税营业额不包括设备价值，具体设备名单由省级地方税务机关根据各自实际情况列举

【正确答案】BCD　

【答案解析】单位和个人转让其自建的不动产，是按照收入全额缴税的，只有购进或抵债不动产和土地使用权的转售业务才按照差额计算营业税。D选项是对教材211页的例4-2的强化学习。【该题针对“建筑业”知识点进行考核】

10.纳税人发生的下列经营行为中，需要缴纳营业税的有（　）。

A.随汽车销售提供的汽车按揭和代办服务业务

B.为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务

C.单位将自建建筑物无偿赠与他人

D.以无形资产投资入股后，将股权转让的业务

【正确答案】BC　

【答案解析】随汽车销售提供的汽车按揭和代办服务业务，征收增值税；为汽车销售单独提供按揭、代办业务，征收营业税；单位将自建建筑物无偿赠与他人的行为，应视为销售不动产，计缴营业税；以无形资产投资入股，不缴营业税，之后又将股权转让的，也不缴营业税。

【该题针对“纳税范围”知识点进行考核】

11.下列经营项目属于营业税应税劳务的有（　）。

A.从事建筑安装工程作业 

B.从事加工业务

C.从事货物运输业务

D.从事航空勘探业务

【正确答案】ACD　

【答案解析】B不属于营业税的应税劳务，而是属于增值税应税项目，应当缴纳增值税。【该题针对“纳税范围”知识点进行考核】

12.下列业务中不征收或免征营业税的有()。

A.金融机构销售支票等金融物品 

B.金融机构出纳的长款收入

C.存款和购入金融商品

D.邮政机构的国际汇票收入

【正确答案】BC　

【答案解析】邮政机构的国际汇票收入、金融机构销售支票等金融物品属于营业税的征税范围，应当征收营业税。【该题针对“金融保险”知识点进行考核】

13.下列属于营业税免税项目的有（）。

A.社会团体收取的会费 

B.金融企业的再贴现业务收入

C.科研单位技术转让收入

 D.财务公司的资金借贷业务收入

【正确答案】ABC　

【答案解析】财务公司属于经营性质的金融机构，其取得的收入，应缴纳营业税。【该题针对“减免税”知识点进行考核】