21．某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2004年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50 000斤，取得不含税销售额105 000元；销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元：“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2004年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2004年1月应纳消费税税额（　　　）元。

　　A．96240
　　B．92250
　　C．9l750
　　D．96920

　　22．按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是（　　　）。

　　A．转让企业产权的行为不征收营业税
　　B．某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税
　　C．外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按“代理业”税目征收营业税
　　D．建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除

　　23．某远洋运输企业2004年3月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；、将5号远洋运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，3月份收取租金250 000元；将8号远洋运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，3月份收取租金60000元。该远洋运输企业3月份应纳营业税税额（　　　）元。

　　A．23340
　　B．24540
　　C．29540
　　D．29700

　　24．某银行2004年第二季度买卖企业债券出现负差55万元；第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额（　　　）万元。

　　A．3．55
　　B．3．53
　　C．3．59
　　D．6．3

　　25．按照现行营业税的规定，下列说法正确的是（　　　）。

　　A．按期纳税的起征点为200―800元
　　B．对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务，减半征收营业税
　　C．某综合娱乐服务公司保龄球馆取得的收入，按10％的税率计征营业税
　　D．保险公司取得的追偿款收入，不缴纳营业税

　　26．甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210

　　万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50 万，本单位后勤服务公司领用选煤4000 吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元／吨，乙省煤矿原煤5元／吨；加工产品的综合回收率为70％，该企业本月应纳资源税税额（　　　）万元。

　　A．227．2
　　B．42l
　　C．506．71
　　D．871．7l

　　27．2004年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款22l 000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额（　　　）元。

　　A．20000
　　B．18694
　　C．22100
　　D．19083

　　28．2004年2月，某油田开采原油10万吨，其中已销售8万吨，自用原油0．5万吨（用于冬季加热、修井），其余的未销售，该油田适用的单位税额为8元／吨。该油田2月份应纳资源税税额为（　　　）万元。

　　A．80
　　B．75
　　C．64
　　D．76

　　29．某冶金联合企业在甲省和乙省分别设立A、B两个锡矿开采地，其核算地在甲省。2004年5月该企业生产和销售业务如下：

　　该企业本月应纳资源税税额（　　　）万元。

　　A．18
　　B．17．6
　　C．25
　　D．12．6

　　30.根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（　　　）。

　　A．纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税
　　B．纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应征收消费税
　　C．香皂属于应税消费品，应征收消费税
　　D．子午线轮胎，免征消费税

　　31．某财政全额拨款的事业单位2004年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得普

　　通发票，注明销售额272 400元，另外支付购买工具和零配件价款3600元；支付控购部门控购费21 000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费9500元，新车登记，费、上牌办证费、手续费等共计7000元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额（　　　）元。

　　A．25000
　　B．29250
　　C．27240
　　D．26794．87

　　32．根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是（　　　）。

　　A．纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税
　　B．纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
　　C．纳税人购置应税车辆，自购买之日起50日内申报纳税
　　D．纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

　　33．根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是（　　　）

　　A．提供飞机修理劳务
　　B．生产销售“运七”系列支线飞机
　　C．免税商店零售免税货物
　　D．民政福利企业从事商业零售

　　34．增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票，进项税额的抵扣时限是（　　　）。

　　A．收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在90天内抵扣
　　B．收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣
　　C．开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，如遇特殊情况可以在100天内抵扣
　　D．开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前，逾期不可以抵扣

　　35．某高新技术企业投资建立了一条国内短缺材料的生产线，从国外进口一台先进设备（在投资总额范围内），成交价格为到岸价格（上海）200 000美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格（上海）30 000美元；进口一批特制材料，成交价格为离岸价格（韩国釜山）55 000美元，材料运抵我国输入地点起卸前发生运费和保险费共计6000美元。外汇牌价：100美元=812．25人民币元（卖出价），100美元=813．75人民币元（买人价），进口材料关税税率为10％，设备及配套件等关税税率为5％。该企业上述业务应纳进口环节税金（　　　）元。

　　A．142331．91
　　B．150462
　　C．151682
　　D．185060

　　36．某企业为增值税一般纳税人，2004年9月从国外进口一批材料，货价80万元，

　　买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20％，设备关税税率10％。该企业应纳进口环节税金（　　　）元。

　　A．357640
　　B．38520
　　C．388790
　　D．386450

　　37．某企业2004年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（　　　）万元。

　　A．4
　　B．8．08
　　C．12．8
　　D．13

　　38．下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是（　　　）。

　　A．某销售玻璃的县级企业
　　B．某销售化妆品的内资企业
　　C．某销售电器的外资企业
　　D．某出口汽车的内资企业

　　39．关于教育费附加的减免税规定，下列表述不正确的是（　　　）。

　　A．对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
　　B．减免“三税”发生退税的，同时退还已征收的教育费附加
　　C．出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
　　D．下岗失业人员从事饮食业个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加

　　40．纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指（　　　）。

　　A．成交的当天
　　B．报关进口的当天
　　C．发票上注明的销售日期
　　D．登记注册的当天

　　二、多项选择题（共30题．每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选。本题不得分；少选，所选的每个选项得0．5分）

　　41．税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括（　　　）。

　　A．起征点
　　B．免征额
　　C．跨期结转
　　D．核定减免率

　　42．税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的（　　　）。

　　A．法律优位原则
　　B．税收法定主义原则
　　C．法律不溯及既往原则
　　D．程序优于实体原则

　　43．对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（　　　）。

　　A．课税对象是国家据以征税的依据
　　B．税目是一种税区别于另一种税的最主要标志
　　C．从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的
　　D．从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的

　　44．关于税率及其形式，下列表述正确的有（　　　）。

　　A．超率累进税率下，边际税率等于平均税率
　　B．在通常情况下，实际税率低于名义税率
　　C．零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
　　D．定额税率不受课税对象价值量变化的影响

　　45．按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有（　　　）。

　　A．书面通知纳税人的开户银行冻结存款
　　B．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
　　C．查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品
　　D．依法拍卖相当于应纳税款的商品

　　46．关于税务行政许可，下列说法正确的有（　　　）。

　　A．依申请而为的税务行政行为
　　B．依职权而为的税务行政行为
　　C．经依法审查的税务行政行为
　　D．税务要式行政行为

　　47．税务行政行为的具体内容，包括（　　　）。

　　A．设定权利和义务
　　B．实现权利和义务
　　C．剥夺权利和减免义务
　　D．放弃权利和义务

　　48.依法治税就是税收征收管理活动的法制化。关于依法治税，下列说法正确的有（　　　）。

　　A．依法治税是税收工作的灵魂
　　B．税收立法是依法治税的前提
　　C．设计好工作流程是建立执法责任制的重点
　　D．推进依法治税的指导方针是：内外并举，重在治外

　　49．下列选项中，符合资源税有关规定的有（　　　）。

　　A．独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴
　　B．洗煤、选煤按其销售数量计征资源税
　　C．海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税
　　D．对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税

　　50．关于资源税应纳税额的计算征收，下列说法正确的有（　　　）。

　　A．以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐数量计征资源税
　　B．以自产的液体盐加工固体盐，以自产的液体盐数量计征资源税
　　C．原油中的稠油与稀油划分不清的，一律按原油的数量课税
　　D．对有色金属矿征收的资源税在规定税额的基础上减征40％

　　51．按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（　　　）。

　　A．代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品
　　B．扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳
　　C．扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天
　　D．资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税

　　52．按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（　　　）。

　　A．企业从国外进口自用的车辆
　　B．减税、免税条件消失的车辆
　　C．受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆
　　D．非贸易渠道进口车辆

　　53．按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有（　　　）

　　A．最低计税价格的核定权限属于国家税务总局
　　B．所有非运输车辆实行法定免税
　　C．长期来华的专家购买2辆小轿车自用都可以免税
　　D．购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税

　　54．关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（　　　）。

　　A．进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
　　B．汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税
　　C．汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税
　　D．进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税

　　55．某有线电视台2004年l0月份发生如下业务：有线电视节目收人25万元，有线电视初装费收入5万元，广告播映业务收人12万元，某卫视台购买其专题片播映权，取得收人8万元。下列业务处理正确的有（　　　）。

　　A．有线电视节目收入，按“文化业”税目征收营业税
　　B．广告播映收人，按“服务业”税目征收营业税
　　C．有线电视初装费收入，按“服务业”税目征收营业税
　　D．出售专题片播映权收入，按“转让无形资产”税目征收营业税

　　56．按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的有（　　　）。

　　A．单独提供汽车按揭服务的行为
　　B．单独提供汽车代办服务的行为
　　C．从事运输业务的单位发生的销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为
　　D．燃气公司销售煤气时，代有关部门向购买方收取管道集资款的行为

　　57．下列业务活动中，属于“服务业――租赁业”征税范围的有（　　　）。

　　A．文化场所的出租业务
　　B．金融机构的融资租赁业务
　　C．为体育比赛提供场所的租赁业务
　　D．航空运输企业从事的干租业务

　　58．按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法正确的有（　　　）。

　　A．委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人
　　B．个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人
　　C．个人转让无形资产，以受让者为扣缴义务人
　　D．建筑业实行分包的，以建设单位为扣缴义务人

　　59．下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有（　　　）。

　　A．广告公司的代理业务
　　B．远洋运输企业从事的光租业务
　　C．邮政企业包件的传递业务
　　D．游览场所的经营业务

　　60．按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有（　　　）。

　　A．股票转让业务
　　B．金融经纪业务
　　C．金融机构间拆借资金业务
　　D．外汇转让业务
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