1. 设在国家高新技术产业开发区的某中外合资经营企业。(简称甲企业)，经审核被认定为高新技术企业，到2003年底享受定期减免税政策已经期满。2005年年初外方将分得的2004年的税后利润200万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业)，并被认定为先进技术企业，甲企业的外方已按规定办理了再投资退税。2006年经考核，乙企业不符合先进企业的标准，被撤销先进技术企业的称号。 2006年度甲企业自行计算的应纳税所得额为400万元。经某税务师事务所审核， 2006年度有关生产经营情况如下： (1)取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元。 (2）全年发生财务费用100万元。其中，4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22．5万元，已全部计入财务 费用，该厂房于9月30日完工结算并投入使用。 (3)发生管理费用350万元。其中含支付关联企业的管理费10万元；支付的交际应酬费30万元；支付给上级主管部门的管理费20万元；能提供有关证明资料，并就上述证明资料附送了注册会计师查证报告。 (4)经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取了折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元，企业按会计制度进行了处理。 (5)转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元，该股票原购进价210万元，企业计入投资收益，并与国债利息收入一起作为免税收入扣除。 (6)发生营业外支出30万元。其中通过我国境内非营利固体向某贫困地区捐款15万元，直接向某灾区捐款10万元，向关取的科研机构资助研究开发经费5万元。 (7)超过两年期限的应付未付款收入20万元记入了“”资本公积”。 (8)从境外分支机构取得税后收益45万元，已在境外缴纳了25％的所得税。 (甲、乙企业所在地的省政府规定免征3％的地方所得税；甲企业2004年缴纳企业所得税55．79万元)
根据所给资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，回答下列相关问题：
1．甲企业外方应缴回的再投资退税额为( )万元。
A．14．11
B．18
C.21．18
D．35．29
2．题中所列项目，应计入甲企业所得税收入总额的有( )。
A.租金收入
B．人民币特种股票转让收入
C.超过期限的应付未付款收入
D．从境外分支机构取得的税后收益
3．甲企业的银行借款利息税前允许扣除( )万元。
A． 0
B． 7．5
C． 15
D． 22．5
4．甲企业的交际应酬费税前允许扣除( )万元。
A． 15
B． 15．9
C． 18
D． 24
5．甲企业2006年的境内应纳税所得额为( )万元。
A．400
B.486.6
C 490．6
D．531
6．甲企业从境外分支机构取得税后收益应补缴企业所得税( )万元。
A． 0
B． 3
C． 3．3
D．4．8 (12分)
2.某市轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年度账面记载注册资本10000万元、职工1200人，当年相关经营情况如下： (1)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850'万元，另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用 30万元。 (2)对外销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额17．55万元，共计取得含税金额 17550万元；支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元。 (3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价9.5万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格。 (4)从废旧物资回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票，注明金额500万元；另支付运输费用30万元。 (5)转让10年前建成的旧生产车间，取得收入1200万元，该车间的原值为1000万元，已提取折旧400万元。该车间经有权机构评估，成新度为30％，目前建造同样的生产车间需要1500万元；转让旧生产车间时向政府补缴土地出让金80万元，发生其他相关费用20万元。 (6)转让一块土地使用权，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额 420万元，转让时发生相关费用6万元。 (7)发生业务招待费130万元、技术开发费280万元(上年发生技术开发费260万元)；其他管理费用1100万元。 (8)发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元。 (9)发生财务费用900万元，其中向其相关联的企业借款支件的利息费用600万元，已知向相关联的企业借款的年利息率为6％，金融机构同期贷款利率为5％。 (10)全年计入成本费用的实发工资总额和按工资总额提取的职工工会经费；职工福利费、职工教育经费共计2853．6万元。 (注：适用消费税税率5％；B型小轿车成本利润率8％；企业不能出具《工会经费拨缴款专用收据》，职工教育经费按2．5％计算)
根据所给资料，依据企业所得税和其他税种的有关规定，回答下列相关问题：
7．该企业2006年实现的应税收入总和为( )。
A.16714万元
B．17370．2万元
C.17394万元
D．17414万元
8．该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售成本总和为( )。
A.10447．5万元
B. 11467。5万元
C．11547．5万元
D．11583．5万元
9．该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加总和为( )。
A.1347．42万元
B．2208．74万元
C.2209．26万元
D．2439．38万元
10．该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为( )。
A.2976．47万元
B．2997．47万元
C.3056．47万元
D．3256．47万元
11．该企业2006年工资、工资附加“三费”调整金额为( )。
A.146．4万元
B．169．44万元
C．163．68万元
D.348万元
12．该企业2006年应缴纳的企业所得税( )。
A.342．69万元
B．258．78万元
C.255．78万元
D．564．98万元 (12分)
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税法二