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　　（1-6题共用题干）

　　2009年9月，某计算机公司生产出最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为9000元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣。当月发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运费等费用12万元，运输单位开具的货票上注明的运费10万元，建设基金5000元，装卸费5000元，保险费10000元。另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机100台，每台按上述不含税销售单价折价2500元。当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税进项税额34万元。当月为即将举行的全国运动会赠送计算机50台。根据以上资料回答下列问题：

　　1．销售的500台计算机的销项税额为()万元。

　　A．76.675

　　B．76

　　C．76.765

　　D．76.5

　　2．采取以旧换新方式销售的100台计算机的销项税额为()万元。

　　A．11.05

　　B．15.3

　　C．14.5

　　D．16.4

　　3．发给外省分支机构的200台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为()万元。

　　A．0.735

　　B．1.2

　　C．1.1

　　D．2.04

　　4．当月的全部销项税额为()万元。

　　A．83.73

　　B．96.89

　　C．130.05

　　D．112.4

　　5．当月允许抵扣的进项税额为()万元。

　　A．53.2

　　B．29.8

　　C．50.6

　　D．34.735

　　6．当月的应纳增值税为()万元。

　　A．30.53

　　B．97.055

　　C．77.315

　　D．95.315

 

　　正确答案:1．D；2．B；3．A；4．C；5．D；6．D解题思路：1.销售500台计算机的销项税额=9000×500×17%=76.5（万元）

　　2.以旧换新销售计算机的销项税额=9000×100×17%=15.3（万元）

　　3.运费允许抵扣的进项税额=(10+0.5)×7%0.735（万元）

　　4.销项税额=(500+200+100+50)×9000×17%=130.05（万元）

　　5.当月允许抵扣的进项税额=(10+0.5)×7%+34=34.735（万元）

　　6.当月应纳增值税=130.05-34.735=95.315（万元）

 

　　（7-11题共用题干）

　　某电器商场专营A电器公司的空调、电冰箱等产品。2009年7月，该商场销售空调150台（进货不含税单价4000元），不含税销售单价6000元，销售电冰箱40台（进货不含税单价1800元），销售不含税单价为2500元（以上两项销售货物的进项税额已在6月份抵扣）。当月，考虑到目前正是销售旺季，该商场从电器公司购进空调100台、电冰箱50台，但由于商场资金周转问题，只能先支付100台空调的货款（单价4000元），对50台电冰箱的货款（单价1800元），商场保证几天后一定支付，电器公司考虑到该商场是老客户，便应允并开具增值税专用发票，空调和电冰箱税款分别是68000元和15300元。当月底，有12台销售出去的空调因质量问题，顾客找商场退货，商场即退回给电器公司。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　7．购入的50台电冰箱下列处理正确的是()。

　　A．电器公司不应给商场开具增值税专用发票

　　B．电器公司可以给商场开具增值税专用发票

　　C．既然商场取得了专用发票，进项税额当月可以认证并抵扣

　　D．虽然商场取得了专用发票，其进项税额当月也不能抵扣

　　8．商场退货正确的处理方法是()。

　　A．商场向当地税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》

　　B．电器公司向当地税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》

　　C．电器公司开具的红字专用发票注明的税额可以扣减其当期销项税额

　　D．商场取得的红字专用发票必须扣减其进项税额

　　9．该电器商场当月销项税额为()元。

　　A．323000

　　B．167860

　　C．143760

　　D．157760

　　10．该电器商场当月购进业务允许抵扣的进项税额为()元。

　　A．83300

　　B．59840

　　C．67840

　　D．75140

　　11．该电器商场当月应纳增值税为()元。

　　A．97920

　　B．108020

　　C．82620

　　D．101000

 

　　正确答案:7．BC；8．ACD；9．D；10．D；11．C解题思路：3.当月销项税额=［(150-12)×6000+40×2500]×17%=157760（元）

　　4.当月进项税额=100×4000×17%+15300-12×4000×17%=75140（元）

　　5.当月应纳增值税=157760-75140=82620（元）

 

　　（12-17题共用题干）

　　某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2009年4月购进安装材料价款300万元，取得增值税专用发票上注明的增值税进项税额为51万元，材料已经验收入库，并支付运费，货运发票上注明的运费为4万元，建设基金3000元，装卸费2000元，保管费1000元。当月安装材料销售额为500万元，出租一台安装设备取得租金收入1万元，同时转让一项无形资产价值10万元，销售一项不动产，原值为20万元，已经提取折旧8万元，售价15万元，已经分别入账核算；另外完成一项安装工程，获得劳务收入65万元，安装中领用各种安装零件和辅助材料，账面成本为7万元，其中包括运费930元，同时又外购电焊机一台4000元，金属切割机一台3000元，专用发票上列示的增值税分别为680元和510元。假设上述购销货物增值税税率均为17%，购销价款与劳务收入均为不含税价款。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　12．购进业务允许抵扣的进项税额为()元。

　　A．515100

　　B．514000

　　C．516800

　　D．514200

　　13．转出的进项税额为()元。

　　A．11741.9

　　B．11900

　　C．0

　　D．11811.9

　　14．增值税销项税额为()万元。

　　A．85

　　B．96.05

　　C．98.6

　　D．92.73

　　15．本期应纳增值税为()万元。

　　A．34.76

　　B．44.75

　　C．45.81

　　D．45.93

　　16．本期应纳营业税为()万元。

　　A．0.78

　　B．1.15

　　C．0.69

　　D．3.25

　　17．如果销售材料业务和安装业务未分别核算，税务处理正确的为()。

　　A．安装工程劳务收入一并缴纳增值税

　　B．安装工程劳务收入中材料价款缴纳增值税

　　C．安装工程劳务收入一并缴纳营业税

　　D．由主管税务机关核定，劳务收入由地税局征收营业税，材料价款由国税局征收增值税

 

　　正确答案:12．D；13．D；14．A；15．A；16．D；17．C解题思路：1.购进业务允许抵扣的进项税额=510000+(40000+3000)×7%+680+510=514200（元）

　　2.转出进项税额=(70000-930)×17%+930÷(1-7%)×7%=11811.9（元）

　　3.销项税额=500×17%=85（万元）

　　4.应纳增值税=85-(51.42-1.18)=34.76（万元）

　　5.应纳营业税=(1+10+15)×5%+65×3%=3.25（万元）

 

　　（18-21题共用题干）

　　某无线电厂为增值税一般纳税人，2009年10月份有关经营情况如下：

　　(1)销售情况：

　　①销售收录机一批给本市百货大楼，其不含税价为40万元，按不含税价15%给予折扣，开在1张专用发票上，注明折扣后的销售额为34万元，税额5.78万元；

　　②销售给某市电器商场（增值税一般纳税人）音响设备5套，单价1.2万元／套；

　　③销售给某大型宾馆音响设备6套，开出普通发票，单价1.4万元／套，另外收取安装费0.5万元。

　　(2)购进货物和劳务情况：

　　①购入电子元器件一批，取得增值税专用发票，购进金额33万元，注明增值税税额5.61万元；

　　②购入基建用木材一批，取得增值税专用发票，购进金额1.6万元，注明增值税税额0.272万元；

　　③购入卡车一辆，取得增值税专用发票，购进金额15万元，注明增值税税额2.55万元；

　　④支付生产用电费，取得增值税专用发票，购进金额1.1万元，注明增值税税额0.187万元。

　　(3)其他业务：

　　①本厂新建多功能厅领用音响设备2套，本月该厂同类音响含税售价为1.4万元／套；

　　②本厂该月份优惠销售给职工收录音机400台，每台收取优惠价160元。经查该厂同类产品不含税单价为220元／台。

　　根据上述资料回答下列问题：

　　18．本月销项税额为()万元。

　　A．9.586

　　B．30.58

　　C．9.996

　　D．9.848

　　19．本月购进货物不得抵扣的进项税额为()万元。

　　A．0.272

　　B．2.55

　　C．2.822

　　D．0

　　20．本月购进货物允许抵扣的进项税额为()万元。

　　A．6.069

　　B．5.797

　　C．8.347

　　D．8.419

　　21．本月应纳增值税()万元。

　　A．3.789

　　B．4.199

　　C．1.649

　　D．1.167

 

　　正确答案:18．C；19．A；20．C；21．C解题思路：1.销项税额=5.78+［1.2×5+(1.4×8+0.5)÷(1+17%)+400×0.022]×17%=9.996（万元）

　　2.本月购进货物不得抵扣的进项税额=0.272（万元）

　　3.本月购进货物允许抵扣的进项税额=5.61+2.55+0.187=8.347（万元）

　　4.本月应纳增值税=9.996-8.347=1.649（万元）