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2014年注册税务师执业资格考试模拟试题-城市围护建设税与教育费附加资源税车辆购置税(单项选择题2)
一、单项选择题(每小题1分。每小题的备选答案中,只有一个最符合题意)
1.某油田2012年1月份生产原油10000吨,其中已销售8000吨,自用1500吨(不是用于加热、修井),另有500吨待销售,该油田适用的税率为8%,每吨油售价0.6万元,其1月份应纳的资源税税额为()万元。
A.480
B.456
C.384
D.424
正确答案:C解题思路:应纳资源税=8000×0.6×8%=384(万元)
2.某煤矿2011年3月份生产销售煤炭10万吨,天然气5000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的单位税额为8元/千立方米,该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。
A.55
B.40
C.25
D.15
正确答案:D解题思路:应纳资源税=10×1.5=15(万元)
3.某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨,销售入选精矿4000吨,选矿比为20%,该矿山铜矿属于5等,按规定单位税额为1.2元/吨,则该矿山本月应纳税额为()元。
A.24000
B.72000
C.48000
D.24960
正确答案:C解题思路:应纳资源税=20000×1.2+4000÷20%×1.2=48000(元)
4.某锰矿开采企业2010年6月计划开采锰矿石6000吨,实际开采6200吨,计划销售5500吨,实际销售5800吨,则当月资源税应税数量为()吨。
A.5500
B.5800
C.6000
D.6200
正确答案:B
5.某油田2010年9月生产原油7500吨,当月销售7200吨,生产的原油中有4吨赠送给关系单位,还有296吨待销售,该油田单位税额为每吨8元,该油田当月应纳资源税为()元。
A.57640
B.57632
C.60000
D.60040
正确答案:B解题思路:应纳资源税=(7200+4)×8=57632(元)
6.某油田2012年3月份生产原油5000吨,其中已销售4000吨,自用500吨(未用于加热、修井),该油田适用的税率为10%,每吨油价为6000元,其3月份应纳的资源税税额为()万元。
A.270
B.240
C.300
D.280
正确答案:A解题思路:应纳资源税=(4000+500)×6000×10%=270(万元)
7.某油田2010年9月份生产原油10500吨,其中已销售8000吨,自用1500吨(不是用于加热、修井),另有1000吨待销售。该油田当月应纳资源税()元。(该油田适用单位税额每吨18元)
A.27000
B.144000
C.171000
D.180000
正确答案:C解题思路:应纳资源税=(8000+1500)×18=171000(元)
8.某采矿企业2010年3月开采锡矿石50000吨,销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨,锡矿的选矿比为1:15,锡矿资源税适用税额每吨6元。该企业3月应纳资源税()元。
A.249000
B.174300
C.240600
D.168420
正确答案:A解题思路:应纳资源税=(40000+100×15)×6=249000(元)
9.某矿山为增值税一般纳税人,2009年开采铜矿石80万吨,在A地收购未税铜矿石3万吨;销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石2万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在地税务机关申报缴纳资源税()万元。(矿山铜矿石资源税额为1.6元/吨,A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)
A.76.8
B.56
C.57.12
D.53.76
正确答案:A解题思路:收购资源税未税矿产品,资源税在收购地缴纳。向矿山所在地税务机关申报缴纳资源税=(50-2)×1.6=76.8(万元)
10.某矿山2009年5月开采并销售铅锌矿原矿34000吨,在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿6800吨,对外销售4500吨,该矿山5月份应纳的资源税为()元(该矿山资源税单位税额为:铅锌矿20元/吨,铝土矿18元/吨)。
A.761000
B.532700
C.802400
D.561680
正确答案:A解题思路:应纳资源税=34000×20+4500×18=761000(元)
11.某省一独立核算的煤炭企业,下属一生产单位在外省。2009年该企业开采原煤340万吨(其中含外省生产单位开采的60万吨),当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的50万吨)。已知原煤每吨单位税额4元,2009年该企业在本省应缴纳的资源税为()万元。
A.1000
B.1120
C.1360
D.1400
正确答案:A解题思路:资源税课税数量为销售数量或自用数量,而非开采数量。纳税人跨省开采资源税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省,则开采的矿产品一律在开采地纳税。该煤炭企业当年应在本省缴纳资源税=(300-50)×4=1000(万元)
12.某油田机构所在地为甲省,其油井分布在甲、乙两省。11月份位于甲省的油井开采原油35万吨,本月销售15万吨,位于乙省的油井开采原油5万吨,本月销售3万吨,该油田资源税单位税额为8元/吨。该油田2010年当月在甲省应缴纳的资源税额为()万元。
A.160
B.400
C.120
D.144
正确答案:C解题思路:计算过程:甲省油田应纳资源税=15×8=120(万元)
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