《人身保险会计与财务（下）?财务版》
考生应熟记课本每章的关键词

第一章 
 寿险公司财务管理导论
考试内容：
（一）寿险公司的经营特点与财务管理
了解个人和团体保险业务，以及寿险公司的经营过程，掌握人身保险业务的特点，领会寿险公司的财务管理的内容。
（二）寿险公司的组织形式与财务管理主体
掌握我国寿险公司的组织形式、特征，了解国外寿险公司的组织形式和特征、我国的非公司保险组织。考生应掌握寿险公司财务管理的主体安排，了解寿险公司财务管理的职能。
（三）寿险公司财务管理的目标、策略和原则
考生需要熟记寿险公司财务管理的目标和内容，包括寿险公司的价值组成部分和寿险公司经营的契约主体。了解寿险公司财务管理的策略，识记寿险公司财务管理的核心问题。掌握寿险公司财务管理的三大原则。
（四）寿险公司财务管理的内容
考生必须掌握寿险公司财务管理的主要内容及其涵义。
（五）寿险公司财务管理的环境
考生需要了解我国寿险公司所处的法律环境，掌握监管环境，包括我国监管发展的几个阶段和当前的主要监管模式，以及BCBS的三支柱结构。了解金融市场的分类，熟记金融市场的主体及定义以及影响人身保险的因素。

第二章  寿险公司筹资管理
考试内容：
（一）筹资动机
考生应掌握筹资的涵义、目的、动机。熟记当前我国对设立保险公司及分公司资本金的要求。了解我国组建寿险公司的主要途径。掌握保险公司的经营利润的构成及寿险公司短期负债和长期负债所包括的内容。
（二）筹资要求和筹资类型
考生熟记筹资的具体要求，识记筹资类型及涵义。
（三）股票筹资
考生需要了解股票的种类，掌握股票发行的条件，了解股票发行的程序，掌握股票发行方式、推销方式和发行价格。熟记普通股筹资的利弊。
考生应了解股票上市的条件，掌握股票上市和定向私募的优缺点。
（四）债券筹资
了解债券的定义及种类，掌握债券筹资的优缺点。
（五）同业拆借
考生应了解同业拆借含义，掌握同业拆解交易主体及分类，了解资金拆借中外汇资金拆借的期限和金额规定。了解证券回购的定义及规定。
（六）信贷融资和融资租赁
考生应了解信贷融资的定义及优缺点。了解融资租赁的特点及优缺点。
（七）财务再保险
考生需要了解传统再保险的过程，熟记财务再保险的本质。掌握财务再保险的两种类型，了解财务再保险的优点。
（八）保险证券化
考生应掌握广义的保险证券化及其金融产品，了解巨灾债券、巨灾期权、保单质押贷款支持的证券、死亡赔付和经营费用/成本型证券、保单盈余/利润型证券的定义，及保险证券化的优点。

第三章  寿险公司的投资管理
考试内容：
（一）投资概述
考生要知道人身保险具有的两个职能，和作为商业保险公司的利润来源。掌握寿险公司投资的一般原则和资产负债配比原则的涵义。
（二）投资资金来源
考生必须熟记投资资金来源，了解权益性资产中的资本金，掌握资本公积和留存收益的内容。了解责任准备金和其他资金来源。
（三）寿险公司投资方式
考生需要掌握寿险公司主要的投资方式，包括债券投资、银行存款、贷款、股票投资、证券投资基金。熟记监管机关对保险公司投资的限制措施。
（四）寿险公司投资管理模式
考生要了解寿险公司的投资管理模式。
（五）寿险投资组合理论
考生需要掌握现代资产组合理论和资本市场理论，了解有效市场假说。
（六）寿险公司的风险控制体系
掌握寿险公司投资所面临的风险，熟记保险公司建立保险资金运用风险控制体系遵循的原则。掌握寿险公司资金运用的风险控制体系的系统构成。

第四章  寿险公司的准备金管理
考试内容：
（一）责任准备金的分类
考生要了解未到期责任准备金和未决赔款准备金的含义及构成。
（二）不同假设下的责任准备金
考生需要掌握监管会计和公认会计准则对责任准备金的不同评估。了解实际假设下的责任准备金，掌握保险监管机关对责任准备金的管理，包括指定精算师的基本职责和必须负责的工作，精算责任人的职责。熟记我国对责任准备金的评估要求。
（三）未到期责任准备金的评估方法
考生应掌握传统长期人寿保险业务、分红业务、投资连结业务、万能保险业务未到期责任准备金的评估方法，了解短期业务的未到期责任准备金，熟记未到期责任准备金的评估要求。
（四）未决赔款准备金的评估
了解我国对未决赔款准备金的报告要求，掌握对于已发生已报案赔款准备金的计算中，给付型险种的精算规定和损失补贴型的计算方式。了解已发生未报告（IBNR）赔款准备金的计算。
（五）总准备金和保险保障基金
考生需要掌握总准备金的定义，熟记出现风险损失超过期望损失的情况。掌握保险保障基金的定义及凑集办法。了解我国法律法规对保险保障基金的要求。

第五章  寿险公司的税收及税收筹划
考试内容：
（一）我国寿险公司的营业税
掌握营业税的定义及一般性规定，寿险公司的保险业务涉及的有关税目和税率，掌握营业税的计税依据及寿险公司应纳税营业额的计算方法，包括其他收入包含那些方面、免征营业税的收入项目。熟记我国对人身保险业务免征营业税的范围。识记纳税期限、纳税申报和纳税地点。
（二）我国寿险公司的所得税
掌握所得税的定义及一般性规定，熟记我国所得税税率。掌握中资寿险公司所得税应纳税所得额的计算，包括寿险公司的收入项目、准予扣除项目、不得扣除的项目的组成部分的定义及其计税额度。了解外商独资寿险公司和外国寿险公司所得税所得额的计算。了解寿险公司所得税应纳税额的计算，寿险公司所得税税额扣除。熟记寿险公司所得税纳税申报及缴纳。
（三）我国寿险公司的其他税收
掌握城市维护建设税、印花税、房产税、车船使用税的计税依据及税率。
（四）寿险公司纳税筹划
熟记寿险公司纳税筹划的概念及其特征，了解寿险公司纳税筹划的经济意义。掌握寿险公司纳税筹划的基本原则，了解寿险公司纳税筹划的实施步骤。掌握寿险公司纳税筹划的基本途径。

第六章   寿险公司的成本费用管理
考试内容：
（一）寿险公司的成本费用概述
考生必须掌握寿险公司成本费用，领会狭义和广义的保险成本。了解保险成本的会计特征和成本费用管理的目标。熟记成本费用管理的主要内容。
（二）费用的归集、分摊及费差益（损）的计算
掌握营运费用的涵盖范围和规定限额，了解费用归集的分类方法和分摊的办法。了解间接费用的分摊的步骤。领会费差益（损）的计算。
（三）费用的财务控制
掌握费用分析的方法和费用控制的方法。

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