11 某房地产开发企业2013年1月将本企业受让的一宗土地使用权转让给银行以抵偿债务，双方签订的产权转移书据约定该土地使用权作价1000万元，房地产开发公司受让此土地使用权的原价为800万元。已知转让无形资产的营业税税率为5%。则该企业当月转让土地使用权应缴纳营业税( )万元。

　　A.10

　　B.30

　　C.40

　　D.50

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】该房地产开发企业当月转让土地使用权应缴纳营业税=(1000-800)×5%=10(万元)。

　　12 根据船舶吨税的有关规定，下列说法不正确的是( )。

　　A.养殖渔船免征船舶吨税

　　B.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免征船舶吨税

　　C.防疫隔离的船舶应当征收船舶吨税

　　D.军队专用的船舶免征船舶吨税

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】选项C：防疫隔离并不上下客货的船舶免征船舶吨税。

　　13 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于企业所得税不征税收入的是( )。

　　A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.无形资产转让收入

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。

　　14 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

　　A.5

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

　　15 甲汽车生产企业系增值税一般纳税人，2012年6月向乙销售汽车，取得含税价款105.3万元，当月乙从一自行车厂购进15辆自行车，支付给销售方不含税价款共计8000元，同时支付手续费117元。乙购入汽车和自行车后自用。已知，汽车和自行车的增值税税率是17%，车辆购置税的税率是10%。则乙应缴纳车辆购置税( )万元。

　　A.9

　　B.9.08

　　C.8

　　D.10

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】纳税人购买自用的应税车辆缴纳车辆购置税的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，但不包括增值税税款。自行车不属于车辆购置税的征税范围，所以乙应缴纳车辆购置税=105.3/(1+17%)×10%=9﹙万元﹚。

　　16 当事人采用托收承付办理结算，采用验货付款的，承付期为( )天。

　　A.3

　　B.5

　　C.8

　　D.10

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【知识点】托收承付(P118)

　　17 根据支付结算法律制度的规定，当事人采用汇兑方式进行结算的，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过一定期限无法交付的汇款，应主动办理退汇。该期限是( )。

　　A.2个月

　　B.4个月

　　C.5个月

　　D.9个月

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应当主动办理退汇。

　　18 某油田2013年1月开采原油1000吨，对外销售600吨，每吨不含税售价为5000元，开采原油过程中用于加热、修井使用原油50吨，已知原油适用的资源税税率为5%。则该油田当月应缴纳的资源税为( )元。

　　A.30

　　B.50

　　C.150000

　　D.250000

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。该油田当月应缴纳的资源税=600×5000×5%=150000(元)。

　　19 根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是( )。

　　A.未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　B.纳税人应当设置账簿但未设置账簿的

　　C.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的

　　D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】选项AB：未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，以及纳税人应当设置账簿但未设置账簿的，应当由税务机关核定应纳税额，不属于纳税担保的情形;选项C：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款;只有在限期内，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保。

　　20下列选项中，对法的形式理解不正确的是(　　)。

　　A.宪法是国家的根本大法，由全国人民代表大会制定

　　B.法律的法律效力和地位仅次于宪法，是制定其他规范性文件的依据

　　C.地方性法规的地位高于行政法规，是一种重要的法的形式

　　D.自治条例和单行条例可以作为民族自治地方的司法依据

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【知识点】法的形式和分类(P9)

　　【解析】选项C：行政法规的地位次于宪法和法律，高于地方性法规。