2014注会《审计》新版教材内容框架第5章(附真题)
　【历年真题】下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是( )。

　　A.不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案

　　B.仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告

　　C.仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告

　　D.信赖自动化控制

　　[答案]D

　　[解析]对于自动控制，注册会计师需要从信息技术一般控制和信息技术应用控制审计两方面进行考虑。

　　【历年真题】在根据控制测试目的确定控制测试的时间时，A注册丢计师应当考虑的主要因素有( )

　　A.对控制运行的拟信赖程度 B.控制的预期偏差率

　　C.信息技术的应用程度 D.拟信赖控制运行有效性的时间长度

　　[答案]ABC

　　【历年真题】下列情形中，A注册会计师认为能常适合采用住处技术控制的有( )。

　　A.存在大量、重复发生的交易

　　B.存在大额、异常的交易

　　C.存在难以定义、防范的错误

　　D.存在事先确定并一贯运用的业务规则

　　[答案]AD

　　[解析]在信息技术环境下，传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代，概括地讲，自动控制能为企业带来以下好处：自动控制能够有效处理大流量交易及数据，因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法;自动控制比较不容易被绕过;自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离;自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性，并使信息变得更易获取;自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。

　　【历年真题】在测试自动化应用控制的运用有效性时，A注册会计师通常需要获取的审计证据有( )。

　　A.抽取多笔交易进行检查获取的审计证据

　　B.对多个不同时点进行观察获取的审计证据

　　C.该项控制得到招待的审计证据

　　D.信息技术一般控制运行有效性的审计证据

　　[答案]CD

　　【历年真题】对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，A注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有( )。

　　A.信息技术一般控制

　　B.自动化应用控制

　　C.自上次测试后已发生变化的控制

　　D.旨在减轻特别风险的控制

　　[答案]CD