营运资金管理(计算分析题)
一、计算分析题(凡要求计算的项目，除题中特别标明的外，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，必须予以标明，标明的计量单位与题中所给的计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数；凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述)
1．某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。
要求：
(1)计算A材料的经济进货批量。
(2)计算A材料年度最佳进货批数。
(3)计算A材料的相关进货成本。
(4)计算A材料的相关存储成本。
(5)计算A材料经济进货批量平均占用资金。
一、计算分析题(凡要求计算的项目，除题中特别标明的外，均须列出计算过程；计算结果有计量单位的，必须予以标明，标明的计量单位与题中所给的计量单位相同；计算结果出现小数的，除特殊要求外，均保留小数点后两位小数；凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述)
1．某企业每年需耗用A材料45000件，单位材料年存储成本20元，平均每次进货费用为180元，A材料全年平均单价为240元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。
要求：
(1)计算A材料的经济进货批量。
(2)计算A材料年度最佳进货批数。
(3)计算A材料的相关进货成本。
(4)计算A材料的相关存储成本。
(5)计算A材料经济进货批量平均占用资金。
| 正确答案: (1)A材料的经济进货批量  (2)A材料年度最佳进货批数＝45000÷900＝50(次) (3)A材料的相关进货成本＝50×180＝9000(元) (4)A材料的相关存储成本＝900÷2×20＝9000(元) (5)A材料经济进货批量平均占用资金＝240×900÷2＝108000(元) |
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| 2．某企业购进商品2000件，单位进价(不含增值税)110元，单位售价(不含增值税)150元，经销该批商品的一次性费用18000元，销售税金及附加2600元。若款项来自银行贷款，月利率12‰，该批存货的年保管费用率7.2％，分别计算： (1)该批存货的保本储存天数； (2)批进批出法下，储存期为300天的获利或亏损额； (3)批进零出法下，每日销售80件的获利或亏损额； (4)批进零出法下，为实现目标利润32934元，则每天至少销售商品多少件？ |
| 正确答案: (1)根据保本储存天数的计算公式，保本储存天数＝毛利-固定储存费-销售税金及附加/每日变动储存费 本题中毛利＝2000×(150－110)＝80000(元) 固定储存费＝18000(元) 销售税金及附加＝2600(元) 每日变动储存费＝(12／0／30＋7.2％／360)×110×2000＝132(元) 所以本题中保本储存天数＝80000-18000-2600/132＝450(天) (2)批进批出经销某商品实际获利或亏损额＝每日变动储存费×(保本储存天数－实际储存天数)，本题中实际储存300天的实际获利额＝132×(450－300)＝19800(元) (3)批进零售经销某商品实际获利或亏损额＝每日变动储存费×(平均保本储存天数一平均实际储存天数)每日销售80件时实际零散售完天数＝2000／80＝25(天) 平均实际储存天数＝(25＋1)／2＝13(天) 批进零售经销某商品实际获利额＝132×(450－13)＝57684(元) (4)假设实际零散售完的天数为n，则平均实际储存天数＝(n＋1)／2批进零售经销某商品实际获利额＝132×[450－(n＋1)／23＝32934n＝400(天) 所以每天至少应当销售2000／400＝5(件) |
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| 3．已知某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10％。 要求： (1)计算最佳现金持有量。 (2)计算最佳现金持有量下的全年现金管理总成本、全年现金转换成本和全年现金持有机会成本。 (3)计算最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。 |
| 正确答案: (1)最佳现金持有量＝2×250000×500／10％＝50000(元) (2)最低现金管理总成本＝2×250000×500×10％＝5000(元) 年现金转换成本＝250000÷50000×500＝2500(元) 年现金持有机会成本＝1／2×50000×10％＝2500(元) (3)有价证券交易次数＝250000／50000＝5(次) 有价证券交易间隔期＝360／5＝72(天) |
