CIA《实施内部审计业务》模拟试题(十四)

发布时间:2011-10-22 共3页

  105.利用以下信息回答:
  财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面:有些不应赔付的索赔已经赔付,或赔付量超过政策规定许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计,内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。
  该内部审计师与主管进行面谈。他注意到主管变得非常不安和紧张,只要他就某些特定类型的理赔提出问题,主管总会改变话题。主管的回答与公司政策和程序是一致的。当记录这次面谈时,该内部审计师应该
  A、记录主管的回答并注意其非语言表达的性质
  B、不记录主管非语言的表达,因为那是主观的、没有被证实的
  C、认为非语言的表达是有说服力的,存在充分的证据指控该团伙的舞弊行为
  D、忽视面谈中关于特定问题的答案,因为都是自我保护性的
  106.以下各项中,关于审计证据的最好描述是
  A、初步计划、调查记录、审计方案和外勤工作的结果
  B、审计师记录整理的信息和通过观察情况、与人员面谈和检查记录所取得信息
  C、一个中间事实,或一组事实,审计师能够通过它们推断被审计单位的某一断言的公平性
  D、对没有实现的预计目标、不适当地采取的行动和本应该采取却没有采取的行动的相关系统的详细记录
  107.某大银行的审计师正审查一笔以不动产作抵押的贷款的还贷能力。该笔贷款还贷能力的最佳证据是:
  A、对不动产价值进行的最新的独立评价
  B、贷款委员会批准该笔贷款的文件
  C、借款人关于贷款余额的确认信函
  D、填写准确并经过签字的贷款申请表格
  108.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计,其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据
  ●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果与公司存货记录吻合
  ●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较,没有发现任何错误
  ●在废弃物装卸过程中,审计人员对工程人员进行了实地观察,没有发现有违反公司政策的地方
  ●审计人员核实,有害原料的采购已得到批准。在50个被测试的栏目中,有一张发票找不着,因而也就无法核实这张发票是否得到批准。
  根据审计工作底稿,该审计业务提供了关于以下哪项内容的保证:
  A、运到处理地点的有害废弃物已经得到正确记录
  B、有害原料的使用得到正确授权
  C、目前的有害原料库存以安全方式存放
  D、有害原料没有排放到该部门的空气、地面或水环境中
  109.成本节约的定位属于:
  A、项目结果审计
  B、财务审计
  C、合规性审计
  D、经营审计

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