1、审计人员在审查托管证券是否真实存在时．应采取的主要审计程序是：
　　A．审阅投资明细账 
　　B．向代管机构函证
　　C．检查被审计单位股票和债券登记簿 
　　D．询问被审计单位管理部门 
　　标准答案：b  

　　2、审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：
　　A．内部控制的设置极为有限
　　B．进行内部控制测试不经济
　　C．难以对内部控制的健全性有效性做出评价
　　D．内部控制风险较低 
　　标准答案：d 
　　解析：这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计　　人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。

　　3、员工素质属于内部控制要素中的：
　　A．控制活动                               
　　B．风险评估
　　C．控制环境                               
　　D．监督 
　　标准答案：c 
　　解析：这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格，组织结构的设置，董事会及其所属审计委员会，授权与分配责任的方式，员工的素质，人事政策和外部影响。

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