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2012年理财规划师资格考试税收筹划章节练习题3

 练习题(案例选择题)
一、案例选择题(每小题只有一个最恰当的答案) 
（1-8题共用题干） 
2005年3月，某企业欲给该厂职工发放2004年度全年一次性奖金，经过对职工一年的业绩考核和奖励测算，其中100名职工获得年终奖一等奖金，发放金额为每人6012元。企业代扣代缴个人所得税。 
1．每个职工就其取得的奖金所适用的税率为(　　)。 
A．15％
B．10％
C．20％
D．30％ 
2．每个职工就其取得的奖金所适用的速算扣除数为(　　)元。 
A．15
B．10
C．25
D．30 
3．每个职工就其取得的奖金所缴纳的税收数额为(　　)元： 
A．676．2
B．576．2
C．476．2
D．376．2 
4．如果将该企业一等奖金发放额度改为6000元，每人少发放奖金12元，则适用的税率为(　　)。 
A．15％
B．10％
C．20％
D．5％ 
5．接上题，适用的速算扣除数为(　　)元。 
A．0
B．10
C．25
D．30 
6．接上题，每个人应缴纳的个人所得税为(　　)元。 
A．100
B．400
C．300
D．500 
7．由于每人少发放奖金12元，每人少交的个人所得税额为(　　)元。 
A．100
B．276．2
C．376．2
D．500 
8．由于每人少发放奖金12元，全厂少缴纳个人所得税为(　　)元。 
A．17620
B．37620
C．27620
D．47620 
 
 
 
正确答案:1．B；2．C；3．B；4．D；5．A；6．C；7．B；8．C　解题思路：解析：应纳税额=6012×10％-25=576．2(元) 
 
（9-18题共用题干） 
2006年1月份从单位获得工资类收入600元，由于单位工资较低，张先生同月在A公司做了一份兼职工作，收入为每月2200元。 
9．若张先生与A企业没有固定的雇佣关系，则按照现行税法规定，工资、薪金所得与劳务报酬所得分开计算征收。工资类收入需要缴纳的所得税为(　　)元。 
A．0
B．30
C．40
D．50 
10．劳务报酬适用的扣除额为(　　)元。 
A．600
B．800
C．1600
D．400 
11．张先生劳务报酬的应纳税所得额为(　　)元。 
A．600
B．800
C．3200
D．1400 
12．劳务报酬适用的税率为(　　)。 
A．20％
B．20％×70％
C．40％
D．10％ 
13．张先生劳务报酬的应纳税额为(　　)元。 
A．280
B．290
C．380
D．180 
14．如果张先生与A公司有固定的雇佣关系，则由A公司支付的2200元作为工资薪金收入应与张先生单位支付的工资合并缴纳个人所得税，则新的应纳税所得额为(　　)元。 
A．1200
B．1100
C．1000
D．900 
15．如果张先生与A公司有固定的雇佣关系，则由A公司支付的2200元作为工资薪金收入应与张先生单位支付的工资合并缴纳个人所得税，则新的应纳税所得额适用的税率为(　　)。 
A．5％
B．10％
C．15％
D．20％ 
16．如果张先生与A公司有固定的雇佣关系，则由A公司支付的2200元作为工资薪金收入应与张先生单位支付的工资合并缴纳个人所得税，则新的应纳税所得额适用的速算扣除数为(　　)元。 
A．25
B．35
C．75
D．125 
17．如果张先生与A公司有固定的雇佣关系，则由A公司支付的2200元作为工资薪金收入应与张先生单位支付的工资合并缴纳个人所得税，则应缴纳的个人所得税为(　　)元。 
A．95
B．35
C．75
D．125 
18．如果张先生与A公司建立固定的雇佣关系，则比没有建立固定的雇佣关系每月少缴纳税收(　　)元。 
A．95
B．35
C．185
D．125 
 
 
 
正确答案:9．A；10．B；11．D；12．A；13．A；14．A；15．B；16．A；17．A；18．C　解题思路：9．解析：应纳税额=(2200+600-1600)×10％-25=95(元)
10．解析：280-95=185(元)