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一、计算分析题 

（1-4题共用题干） 

中国公民李某是被单位派往外商投资企业工作的高级职员，2000年度他的收入情况如下：

(1)雇佣单位每月支付工资、薪金10 000元；

(2)派遣单位每月支付工资、薪金1 000元；

(3)9月份购买福利彩票，一次中奖收入15 000元；

(4)取得保险赔款5 000元；

(5)李某1999年曾购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。

2000年2月份每份12元的价格卖出600份，支付卖出债券的税费共计110 元。

要求：根据所给资料，按照个人所得税的有关规定回答下列问题(以元为单位)： 

1．雇佣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为： 

A．825元

B．1 225元

C．1 600元

D．1 465元 

2．购买福利彩票中奖收入应缴纳个人所得税额为： 

A．0元

B．3 000元

C．2 400元

D．1 000元 

3．派遣单位支付工资、薪金时，每月应代扣个人所得税税额为： 

A．10元

B．75元

C．100元

D．150元 

4．李某售出债券应缴纳的个人所得税税额为： 

A．220元

B．1 152元

C．200元

D．1 250元 

 

 

 

正确答案:1．D；2．B；3．B；4．C 

 

（5-9题共用题干） 

个人投资者刘某办甲、乙两个独资企业，均账册健全，2002年甲企业取得的应纳税所得额为2万元、乙企业有关生产经皆隋况如下：

当年取得产品销售收入160万元，其他业务收入40万元；应扣除的产品销售成本80万元，发生的产品销售费用30万元(其中当年发生的广告费用2万元；2001年的产品销售收入150万元，实际发生的广告费6万元)；本年5月1日向其他企业借款10万元用于流动资金周转，年利率9％，当年支付的利息费用0．6万元全部计入财务费用，同期银行贷款的年利率为6％；缴纳增值税40万元，营业税10万元，城市维护建设税和教育费附加5万元；管理费用60万元(其中实际发生的业务招待费20万元，提取的风险准备金2万元，缴纳的个体劳动者协会会费3万元)；全年计入成本、费用中的实发工资总额10．8万元，按实发工资总额和规定比例计提的工会经费，职工福利费和职工教育经费也一并计人成本费用(该投资者每月工资2 000元，雇用员工10人，每人月工资700元，当地税务机关核准雇员月计税工资标准500元，投资者月计税工资标准800元)；一辆货车在运输途中发生车祸，损失达8万元，取得保险公司赔偿金额为4．5万元；直接向其他企业某雇员捐赠0．5万元、向某乡镇学校捐赠2万元，通过"红十字"会向红十字事业捐赠20万元；自行研究开发新产品发生开发费用6万元，资助非关联的高等学校进行新工艺研究4万元；该个人投资者还以乙企业的名义对外投资20万元，年底分得投资收益4万元。

根据上述资料，依据个人所得税的有关规定，回答下列相关问题： 

5．下列项目中，可以在个人所得税前直接扣除的项目有： 

A．风险准备金2万元

B．个体劳动者协会会费3万元

C．新产品的研究开发费用6万元

D．对外投资支出20万元

E．资助非关联的高等学校进行工艺研究4万元 

6．2002年个人所得税前可以扣除的广告费用和业务招待费合计为： 

A．2万元

B．3万元

C．5万元

D．6万元 

7．2002年允许扣除的雇员工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为： 

A．7．05万元

B．7．76万元

C．8．01万元

D．8．18万元 

8．2002年乙企业缴纳个人所得税的应纳税所得额： 

A．3．78万元

B．4．78万元

C．6．78万元

D．8．78万元 

9．2002年刘某共计应缴纳个人所得税： 

A．1．80万元

B．2．40万元

C．2．50万元

D．3．10万元 

 

 

 

正确答案:5．BCE；6．C；7．A；8．B；9．C