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一、计算题 

1．高级工程师王某2005年1月工资收入1 200元，已按规定缴纳了个人所得税，1月份另有6笔收入：

(1)领取了上年的年终奖8 400元；

(2)一次取得建筑工程设计费40 000元，同时从中拿出10 000元通过民政部门向灾区捐赠；

(3)取得利息收入50 000元，其中国库券利息2 000元，单位集资利息3 000元；

(4)取得省人民政府颁发的科技奖20 000元；

(5)将2003年出版的一部作品著作权转让，取得收入30 000元。

计算王某1月应缴纳的个人所得税。 

 

 

 

 

正确答案:

10 955元 

 

2．2004年初，税务机关对一中国歌星2003年的纳税情况进行检查，查实该歌星2003年1～12月份的个人所得税情况如下：

(1)每月取得工资800元，1～12月共计9 600元；

(2)1～10月由经纪人安排每月演出一次，每次收入30 000元；11～12月参加所在文工团组织的活动，每月演出一次，每次收人2 000元；

(3)5月份取得国债利息和借给某演出公司的借款利息各50 000元；

(4)8月份取得作曲稿酬3 000元。

在上述各项所得中，该歌星除11～12月份参加所在文工团组织活动取得的收入由文工团扣缴税款纳税以外，其余均未向税务当局申报纳税，有关单位也未代扣代缴。

请正确计算该歌星2003年全年应补缴的个人所得税。 

 

 

 

 

正确答案:

62 308元 

 

3．中国公民李某为文工团演员，2003年1～12月收入情况如下：

(1)每月取得工薪收入6 000元，12月取得年终奖金24 000元；

(2)每月参加赴郊县文艺演出一次，每次收入3 000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2 000元；

(3)取得定期存款利息10 000元，其中1999年10月31日前的利息1000元；

(4)在A国讲学一次，取得收入50 000元，已按该国税法规定在该国缴纳个人所得税8 000元；

(5)在B国出版自传作品一部，取得稿酬160 000元，已按B国税法规定缴纳个人所得税16 000元。

要求：按下列顺序回答问题：

(1)计算2003年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和；

(2)计算2003年赴郊县文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和；

(3)计算存款利息收入应缴纳的个人所得税；

(4)计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；

(5)计算B国出版自传作品在我国应缴纳的个人所得税。 

 

 

 

 

正确答案:

(1)12 605元

(2)480元

(3)1 800元

(4)200元

(5)1 920元