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一、单项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是( )。
A.调整税收优惠政策
B.不予颁发税务登记证
C.不予出具完税凭证
D.确认纳税环节
答案：A
2.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的是( )。
A.土地使用证
B.专利权转移书据
C.未按期兑现的加工承揽合同
D.发行单位与订阅单位之间书立的凭证
答案：D
3.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为()。
A.18000元
B.20000元
C.22000元
D.44000元
【答案】B
【解析】应该自2013年4月13日开始计算，到2014年2月12日，共计10个月，则除正常工资外，要支付10×2000=20000元工资补偿。
4.根据支付结算法律制度的规定，持票人取得的下列票据中，须向付款人提示承兑的是()。
A.丙公司取得的由P银行签发的一张银行本票
B.戊公司向Q银行申请签发的一张银行汇票
C.乙公司收到的由甲公司签发的一张支票
D.丁公司收到的一张见票后定期付款的商业汇票
【答案】D
【解析】提示承兑仅限商业汇票。
5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。
A.汽油
B.指甲油
C.沐浴液
D.香水
【答案】C
【解析】选项A属于消费税成品油税目;选项BD属于消费税化妆品税目;选项C不属于消费税的征收范围。
6.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。
A.房地产的出租
B.企业间房地产的交换
C.房地产的代建
D.房地产的抵押
【答案】B
【解析】房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围，只有企业间房地产的交换属于。
二 、多项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有( )。
A.国有银行汇兑凭证
B.某省地方税务局通用机打发票
C.国有铁路客票
D . 某省国家税务局通用机打发票
答案：AC
解析：专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证;国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据;国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径的有( )。
A.冻结持卡人账户
B.通过可法机关诉讼程序进行追偿
C.依法处理抵押物和质物
D.向保证人追索透支款项
【答案】BCD
【解析】发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项：扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质物;向保证人追索透支款项;通过司法机关的诉讼程序进行追偿。
3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有()。
A.电动汽车
B.汽油
C.烟丝
D.啤酒
答案：BCD
4.根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有()。
A.城镇私营企业的职工
B.无雇工的个体工商户
C.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员
D.实行企业化管理的事业单位职工
答案：BC
5、关于诉讼时效期间的表述中，正确的有()。
A.诉讼时效可发生中止或者中断
B.诉讼时效期间从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算
C.诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权
D.身体受到伤害要求赔偿的，诉讼时效期间为1年
答案：ABCD
6、行政机关工作人员对行政机关作出的下列决定不服提起的行政诉讼，法院不予受理的有()。
A.任命决定
B.免职决定
C.记过决定
D.奖励决定
答案：ABCD
7、纳税人应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有()。
A.年所得12万元以上的
B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C.从中国境外取得所得的
D.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
答案：ABCD
8、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。
A.企业所得税
B.消费税
C.房产税
D.营业税
答案：BCD
9、属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有()。
A.股票
B.支票
C.汇票
D.本票
答案：BCD
10、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。
A. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
B. 纳税人以出让方式有偿取得土地使用权，应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税
C. 纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
D. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
答案：ABCD
11 劳动者单方面解除劳动合同的下列情形中，不能获得经济补偿的有()。
A.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护解除劳动合同的
B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的
C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的
D.劳动者在试用期间提前3日通知用人单位解除劳动合同的
答案：BD
12.增值税征税范围( )。
A.缝纫业务
B.银行销售金银业务
C.货物期货
D.饮食业纳税人销售非现场消费的食品
【答案】ABCD
13.属于发卡银行追偿透支款项和诈骗款项的途径的有( )。
A.依法处理抵押物和质物
B.向保证人追索透支款项
C.冻结持卡人财产
D.通过司法机关诉讼程序进行追偿
【答案】ABD
14.关于用人单位和劳动者对竞业限制约定的下列表述中，正确的有( )。
A.竞业限制约定适用于用人单位与其高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务的人员之间
B.用人单位应按照双方约定在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿
C.用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过2年
D.劳动者违反竞业限制约定的，应按照约定向用人单位支付违约金
【答案】ABCD
15.属于税务机关税务检查职责范围的有( )。
A.责成纳税人提供与纳税有关的资料
B.可按规定的批准期限采取税收保全措施
C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况
D.检查纳税的账簿
【答案】ACD
16.免征契税的有( )。
A.国家机关承受房屋用于办公
B.纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产
C.军事单位承受土地用于军事设施
D.城镇居民购买商品房用于用于居住
【答案】ABC
三、判断题
1.购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。()
【答案】错
【解析】购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
四、不定项选择题
第1题
甲公司为居民企业，2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入5000万元，转让机器设备收入40万元，国债利息收入20万元，客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元，银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
(3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A.国债利息收入20万元
B.客户合同违约金收入2万元
C.产品销售收入5000万元
D.转让机器设备收入40万元
答案：BCD
解析：国债利息收入免税。
2.甲公司下列支出中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是()。
A.银行加息10万元
B.向关联企业支付的管理费17万元
C.税收滞纳金3万元
D.向投资者支付的股息30万元
答案：BCD
解析：银行加息属于经营性质的，可以税前扣除。
3.甲公司在计算2014年企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费是()。
A.30万元
B.25.2万元
C.50万元
D.25万元
答案：D
解析：5000×0.5%=25万元，实际发生额的60%=50×60%=30万元，所以可以扣除的是25万元。
4.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是()。
A.2407万元
B.2387.69万元
C.2406.8万元
D.2352万元
答案：A
解析：应纳税所得额=5000+40+2-10-25-2600=2407万元。
第2题
2014年第一季度，甲商业银行有关业务及收支情况如下：
(1)取得一般贷款业务利息收入570万元，支付存款利息380万元。
(2)取得债券转让收入2000万元，该债券的买入价为1800万元，证券公司取得佣金1.4万元。
(3)取得咨询收入30万元，出纳长款收入1万元，同业资金往来利息收入15万元，代理业务手续费收入20万元。
已知：金融业营业税税率为5%.
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1.甲商业银行一般贷款业务需缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(570-380)×5%=9.5万元
B.(570-380)÷(1-5%)×5%=10万元
C.570×5%=28.5万元
D.570÷(1-5%)×5%=30万元
【答案】C
【解析】贷款业务的营业额为贷款利息收入。所以营业税税额=570×5%=28.5万元。
2.甲商业银行转让债券应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.2000×5%=100万元
B.(2000-1800)×5%=10万元
C.(2000-1800-1.4)×5%=9.93万元
D.(2000-1.4)×5%=99.93万元
【答案】B
【解析】外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。则营业税税额=(2000-1800)×5%=10万元。
3.甲商业银行下列收入中，应缴纳营业税的是( )。
A.出纳长款收入1万元
B.咨询收入30万元
C.同业资金往来利息收入15万元
D.代理业务手续费收入20万元
【答案】BD
【解析】出纳长款和同业资金往来利息不征收营业税。
第3题
2014年下半年，实行标准工时制的甲公司在劳动用工方面发生下列事实：
(1)9月5日已累计工作6年且本年度从未请假的杨某向公司提出年休假申请。
(2)因工作需要，公司安排范某在国庆期间加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天。范某日工资为200元。
(3)10月20日尚处于试用期的马某在上班途中受到非本人主要责任的交通事故伤害，住院治疗2个月。
(4)11月10日公司通过口头协议聘用郑某从事非全日制用工，试用期1个月。12月29日公司发现郑某与乙公司也订立了非全日制用工劳动合同，便通知郑某终止用工。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
1.杨某可依法享受的最长年休假期限是( )。
A.15天
B.5天
C.20天
D.10天
【答案】B
【解析】职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。(P42)
2.甲公司向范某支付国庆期间加班工资拟采取的下列方案中，符合法律规定的是( )。
A.甲公司事后安排范某补休国庆节当天法定休假日，向其支付1600元的加班工资
B.甲公司事后安排范某补休国庆节3天法定休假日，向其支付400元的加班工资
C.甲公司事后未安排范某补休，向其支付2200元的加班工资
D.甲公司事后安排范某补休周末休息日，向其支付1800元的加班工资
【答案】CD
【解析】用人单位依法安排劳动者在“法定休假日”工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的300%支付劳动者工资(不考虑补休问题)。用人单位依法安排劳动者在“休息日”工作，“不能安排补休”的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或者小时工资标准的200%支付劳动者工资。(P43)
3.关于马某受伤住院治疗法律后果的下列表述中，正确的是( )。
A.甲公司可按照不低于当地最低工资标准的80%向马某支付治疗期间的工资
B.因在上班途中，马某此次受伤不能认定为工伤
C.因尚处于试用期，马某此次受伤不能认定为工伤
D.甲公司应按照双方在劳动合同中约定的劳动报酬向马某支付治疗期间的工资
【答案】D
【解析】(1)选项AD：在停工留薪期内，职工的原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付;(2)选项B：在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤;(3)选项C：是否构成工伤不看是否尚在试用期。(P81)
4.关于甲公司与郑某之间非全日制用工劳动关系的下列表述中，正确的是( )。
A.甲公司与郑某可订立口头用工协议
B.郑某有权与甲公司和乙公司分别订立劳动合同
C.甲公司可随时通知郑某终止用工
D.甲公司与郑某可约定试用期
【答案】ABC
【解析】选项D：非全日制用工双方当事人不得约定试用期。(P38)
