(一)持有现金的目的和管理目标

　　1.现金持有的目的

　　1)交易性需要：满足日常业务(如货款支付、债务偿还)的现金支付需要，是由现金收支不同步引起的。

　　2)预防性需要：置存现金以防发生意外的支付需要，与现金流量的不确定性和企业的借款能力有关。

　　3)投机性需要：置存现金用于不寻常的购买机会，如：廉价原材料、价格有利的有价证券等。

　　由于企业可以用相同的现金余额同时达到几种目的，因此无须分别计算各种所需的现金余额，也不能将几种需求量简单相加。

　　2.现金管理目标：流动性和盈利能力之间的权衡。

　　(二)现金支出的内部控制

　　1.不相容岗位相分离：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记。不得由一人办理货币资金业务的全过程。

　　2.定期轮岗制

　　3.现金支出的授权批准制度：大额支出需要联签。预算外支出遵循例外管理原则，经决策机构批准。重要现金支付应当实行集体决策和审批。

　　4.现金支出程序：支付申请→支付审批→支付复核→办理支付。

　　5.现金和银行存款的日常管理及清查制度

　　1)超过库存限额的现金应及时存入银行。

　　2)取得的货币资金收入必须及时入账，不得坐支。

　　3)指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。

　　6.票据及有关印章的管理制度

　　财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

　　7.监督检查制度

　　(三)现金集中管理制度

　　企业集团为聚合集团资源、加强资金管理而产生的现金管理制度，主要包括四种主要模式：

　　1.设立结算中心模式――集团公司实现资金集中控制的最主要的模式

　　2.财务公司模式

　　3.统收统支模式

　　4.拨付备用金模式