3、 (一)资料
2008年4月，审计组对某公司2007年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
(1)采购部门确定设备需要量．提出设备购置申请书，报送设备管理部门：
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划：
(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行：
(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为13台，但实物盘点的结果是14台。
3．审计人员在对该公司固定资产出售进行审查时，发现2007年年初出售乙设备，净损益计入了当期管理费用。
4．审计人员在对固定资产进行审计时，运用分析性复核。
(二)要求：根据上述资料。从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1．该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：
A．采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
B．设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C．采购计划经批准后．设备管理部门下达采购通知单．交采购部门执行
D．采购的设备到货后。由采购部门组织验收
2．该公司有一台甲设备未登记的原因可能有：
A．该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用
B．该设备新近购进．尚未登账建卡
C．该设备属经营性租赁方式租出．但设备尚未运走
D．该设备属融资性租赁方式租入．不须登账建卡
3．该公司将乙设备出售的净损益计入了当期管理费用，对2007年末利润表所造成的影响有：
A．利润虚减
B．利润虚减
C．没有影响
D．应交税金虚减
4．审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实：
A．固定资产的存在性
B．固定资产的所有权
C．固定资产折旧计算的准确性
D．固定资产的完整性
5．对固定资产审计，运用分析性复核方法，常用的比率和变动项目分析如下：
A．固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较。
B．比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额。
C．比较本年度各个月份、本年度与以前各年度的修理费用。
D．本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比率与上年计算数比较。
标准答案：AD,AB,C,B,ABCD
2008年4月，审计组对某公司2007年度财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
(1)采购部门确定设备需要量．提出设备购置申请书，报送设备管理部门：
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划：
(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行：
(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为13台，但实物盘点的结果是14台。
3．审计人员在对该公司固定资产出售进行审查时，发现2007年年初出售乙设备，净损益计入了当期管理费用。
4．审计人员在对固定资产进行审计时，运用分析性复核。
(二)要求：根据上述资料。从下列问题的备选答案中选出正确答案。
1．该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：
A．采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
B．设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C．采购计划经批准后．设备管理部门下达采购通知单．交采购部门执行
D．采购的设备到货后。由采购部门组织验收
2．该公司有一台甲设备未登记的原因可能有：
A．该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用
B．该设备新近购进．尚未登账建卡
C．该设备属经营性租赁方式租出．但设备尚未运走
D．该设备属融资性租赁方式租入．不须登账建卡
3．该公司将乙设备出售的净损益计入了当期管理费用，对2007年末利润表所造成的影响有：
A．利润虚减
B．利润虚减
C．没有影响
D．应交税金虚减
4．审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实：
A．固定资产的存在性
B．固定资产的所有权
C．固定资产折旧计算的准确性
D．固定资产的完整性
5．对固定资产审计，运用分析性复核方法，常用的比率和变动项目分析如下：
A．固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较。
B．比较本年度与以前各年度固定资产增加额和减少额。
C．比较本年度各个月份、本年度与以前各年度的修理费用。
D．本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比率与上年计算数比较。
标准答案：AD,AB,C,B,ABCD
