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2011年注册税务师考试《税法二》试题及答案(计算题)
三、计算题
1. 中国公民温先生任职于境内某市N公司,同时还在K公司担任董事,2010年个人收入如下:
(1)每月工资18000元,每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元,从K公司取得董事费20000元。
(2)应邀到C国某大学举行讲座,取得报酬折合人民币14000元,按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元,按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。
(3)将解禁的限售股转让,取得转让收入50000元,不能准确计算限售股原值。
根据上述资料,回答下列问题:
71. 2010年温先生的工资、薪金所得应缴纳个人所得税()元。
A.32175
B.33500
C.40875
D.45475
72. 2010年温先生取得的董事费应缴纳个人所得税()元。
A.2800
B.3200
C.4000
D.4800
73. 2010年温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税()元。
A.0
B.140
C.240
D.860
74. 2010年温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税()元。
A.7500
B.8500
C.10000
D.12500
2. 2010年初某企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆,7.8吨挂车5辆。该企业2010年发生如下业务:
(1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆,合同载明金额10万元,当月领取行驶证书。
(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年租金24万元,租赁期3年。
(3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同记载金额200万元,9月份交付使用,10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
(4)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的合同中注明原材料由甲公司提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元;完工产品由甲公司负责运输,合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。
根据上述资料,回答下列问题:
75. 2010年该企业应缴纳车船税()元。
A.2750
B.2850
C.2860
D.2900
76. 2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税()元。
A.7040
B.8160
C.9280
D.10400
77. 2010年该企业的地上建筑物应缴纳房产税()元。
A.248480
B.248920
C.249600
D.250720
78. 2010年该企业应缴纳印花税()元。
A.1922
B.2210
C.2216
D.2222
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