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　　1．以下属于企业所得税收入不征税的项目有()。

　　A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

　　B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　C．企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

　　D．国债利息收入

　　E．非营利组织的营利性收入

 

　　正确答案:AC解题思路：A是政府性基金；C是国务院规定的其他不征税收入，均属于不征税收入的项目；B、D属于免税收入范畴；E为应税收入。

 

　　2．以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有()。

　　A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现

　　B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

　　D．接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

　　E．特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

 

　　正确答案:BDE解题思路：股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现；接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现。

 

　　3．企业所得税法规定的转让财产收入包括转让()。

　　A．生物资产

　　B．低值易耗品

　　C．股权

　　D．债权

　　E．原材料

 

　　正确答案:ACD解题思路：BE属于销售货物收入。

 

　　4．纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有()。

　　A．将货物用于偿债

　　B．将商品用于赞助

　　C．将产品用于职工福利

　　D．将产品用于管理部门

　　E．将自建商品房转为经营

 

　　正确答案:ABC解题思路：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和进行利润分配等用途，应视同销售，但对于货物在统一法人实体内部之间的转移，比如用于在建工程、管理部门、分公司等不作销售处理。

 

　　5．下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有()。

　　A．将资产用于市场推广

　　B．将资产用于交际应酬

　　C．将资产用于加工另一产品

　　D．将自建商品房转为经营

　　E．将自产化妆品赠与明星做广告

 

　　正确答案:CDE解题思路：属于内部处置资产的行为包括：(1)将资产用于生产、制造、加工另一产品；(2)改变资产形状、结构或性能；(3)改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；(4)将资产在总机构及其分支机构之间转移；(5)上述两种或两种以上情形的混合；(6)其他不改变资产所有权属的用途。

 

　　6．以下按照完工进度确认收入的项目是()。

　　A．宣传媒介的收费

　　B．广告的制作费

　　C．为特定客户开发软件的收费

　　D．商品售价内可区分的服务费

　　E．安装费

 

　　正确答案:BC解题思路：宣传媒介的收费在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入；广告的制作费根据制作广告的完工进度确认收入；为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入；在商品售价内可区分的服务费．在提供服务的期间分期确认收入。安装费应该按照完工进度确认收入。

 

　　7．企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额计税的有()。

　　A．购买国库券到期兑现的利息收入

　　B．外单位欠款付给的利息

　　C．收取的逾期未收回包装物的押金

　　D．无法付出的应付款

　　E．盘盈的固定资产

 

　　正确答案:BCDE解题思路：国债利息免所得税；BCDE都属于应并入计税所得的项目。

 

　　8．纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是()。

　　A．分期收款方式销售商品

　　B．代销方式销售商品

　　C．建筑安装工程，持续时间超过12个月的

　　D．为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的

　　E．对外进行实物捐赠的

 

　　正确答案:ACD解题思路：代销方式销售商品在取得代销清单时一次性确认收入实现；对外进行实物捐赠的应在移送时视同销售确认收入的实现。ACD分期确定计入计税所得。

 

　　9．确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有()。

　　A．确定性原则

　　B．相关性原则

　　C．权责发生制原则

　　D．谨慎性原则

　　E．配比原则

 

　　正确答案:ABCE解题思路：企业所得税前扣除不遵循谨慎性原则。ABCE都是企业所得税应遵循的原则。

 

　　10．可在所得税前扣除的税金包括()。

　　A．可抵扣的增值税

　　B．土地增值税

　　C．出口关税

　　D．资源税

　　E．预交的企业所得税

 

　　正确答案:BCD解题思路：税金是指纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、资源税、关税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等。如企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作销售税金单独扣除。企业缴纳的增值税因其属于价外税，故不在扣除之列。