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　　1．某企业2013年5月签订了以下合同：①采购材料合同一份，价款121000元；②材料运输合同一份，运费金额180元，装卸费50元；③租赁机械设备合同一份，使用1天，租金总额是400元；④门面房租赁合同一份，租赁期限2年，每月租金20000元。则该企业当月应纳的印花税合计为()元。

　　A．518.28

　　B．517.68

　　C．517.30

　　D．516.30

 

　　正确答案:C解题思路：运输合同的计税依据为取得的运费，不含货物金额、装卸费等。购销合同应纳印花税=121000×0.3‰=36.30（元）；运输合同应纳印花税=180×0.5‰=0.09（元），免纳印花税；设备租赁合同应纳印花税=400×1‰=0.4（元），按1元贴花；门面房租赁合同应纳印花税=2×12×20000×1‰=480（元）。应纳的印花税合计=36.3+0+1+480=517.3（元）。

 

　　2．某交通运输企业2013年12月签订以下合同：①与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；②与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，搬运费10万元）；③与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；④与某保险公司签订一年期保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应纳的印花税为()元。

　　A．505

　　B．540

　　C．605

　　D．640

 

　　正确答案:C解题思路：融资租赁合同应纳印花税=100×3×0.05‰=0.015（万元）；货物运输合同应纳印花税=（65-5-10）×0.5‰=0.025（万元）；货车租赁合同应纳印花税=5（元）；保险合同应纳印花税=50×0.4×1‰=0.02（万元）。应纳税额=0.015+0.025+5÷10000+0.02=0.0605（万元）=605（元）。

 

　　3．为简化贴花手续，税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，下列各项不属于印花税缴纳方法的是()。

　　A．按期汇总缴纳

　　B．以缴款书代替贴花

　　C．以完税证代替贴花

　　D．代扣分期缴纳

 

　　正确答案:D解题思路：为简化贴花手续，税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法，包括以缴款书或完税证代替贴花的方法、按期汇总缴纳印花税的方法、代扣税款汇总缴纳的方法。

 

　　4．为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计征印花税。

　　A．价款金额

　　B．报酬金额

　　C．使用费金额

　　D．研究开发费金额

 

　　正确答案:B解题思路：为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

 

　　5．某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明由服装加工企业提供金额为80万元的原材料，学校另支付加工费40万元。服装加工企业针对该项业务应缴纳印花税()元。

　　A．240

　　B．360

　　C．440

　　D．600

 

　　正确答案:C解题思路：对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"、"购销合同"计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花；合同中不划分加工费金额与原材料金额的，应按全部金额，依照"加工承揽合同"计税贴花。所以该服装企业应该缴纳印花税=80×0.3‰×10000+40×0.5‰×10000=440（元）。

 

　　6．甲公司与乙公司分别签订以货换货合同，甲公司的货物价值300万元，乙公司的货物价值300万元。甲公司应缴纳的印花税为()元。

　　A．900

　　B．1200

　　C．1800

　　D．2100

 

　　正确答案:C解题思路：以物易物合同应按购销金额合计计税贴花。应纳印花税=(300+300)×0.3‰×10000=1800（元）。

 

　　7．财产所有人将财产赠给()所立的书据，免纳印花税。

　　A．国有企业

　　B．非营利的养老院

　　C．外资企业

　　D．公园

 

　　正确答案:B解题思路：财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，可以免征印花税。其中，社会福利单位是指扶养孤老伤残的社会福利单位。

 

　　8．根据土地增值税相关规定，房地产开发企业如果同时兼有免税和征税项目单位，纳税申报表正确的填报方法是()。

　　A．合并填报

　　B．分别填报

　　C．只填报征税项目

　　D．由主管税务机关核定填报

 

　　正确答案:B解题思路：房地产开发企业如果同时兼有免税和征税项目单位，应该分别填报土地增值税纳税申报表。

 

　　9．某市房地产企业2013年建设一栋普通标准住宅出售，取得销售收入1000万元，该公司为了建造普通住宅支付的地价款200万元，房地产开发成本400万元，该项目的银行贷款利息由于无法与其他项目划分，所以无法提供准确的数字。则该房地产企业应缴纳的土地增值税为()万元。（房地产开发费用的扣除比例在利息不得据实扣除时为10%，利息可以据实扣除时为5%。）

　　A．0

　　B．49.5

　　C．69.5

　　D．79.5

 

　　正确答案:A解题思路：准予扣除项目金额=200+400+(200+400)×10%+1000×5%×(1+7%+3%)+(200+400)×20%=835（万元），转让房地产的增值额=1000-835=165（万元），增值率=165÷835=19.76%，根据税法规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。所以，本题中的房地产企业免征土地增值税。

 

　　10．房地产开发企业与非房地产开发企业在计算土地增值税时，扣除办法不同的税种是()。

　　A．营业税

　　B．城建税

　　C．教育费附加

　　D．印花税

 

　　正确答案:D解题思路：计算土地增值税时，非房地产开发企业转让不动产缴纳的印花税可以作为"与转让房地产有关的税金"单独扣除；房地产企业的印花税已经在管理费用中扣除，所以在计算土地增值税时不再单独扣除。