一、单项选择题

　　1 根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是(　　)。

　　A. 基本存款账户

　　B. 一般存款账户

　　C. 专用存款账户

　　D. 临时存款账户

　　参考答案:A 系统解析:本题考核基本存款账户的用途。基本存款账户是存款人的主办账户。该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。

　　【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

　　2 下列所得在计算个人所得税时，适用加成征收的是(　　)。

　　A. 劳务报酬所得

　　B. 利息、股息、红利所得

　　C. 财产租赁所得

　　D. 稿酬所得

　　参考答案:A 系统解析:本题考核个人所得税劳务报酬加成征收。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，即个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过2～5万元的部分，按照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征5成;超过5万元的部分，加征10成。

　　【该题针对“加成征收的规定”知识点进行考核】

　　3 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是(　　)。

　　A. 提请工商行政管理机关吊销其营业执照

　　B. 处以2000元以上1万元以下的罚款

　　C. 向人民法院提起诉讼

　　D. 没收其经营所得

　　参考答案:A 系统解析:本题考核纳税人不办理税务登记的法律责任。根据规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应提请工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　【该题针对“税收法律责任”知识点进行考核】

　　4 甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是(　)。

　　A. 付款请求权

　　B. 利益返还请求权

　　C. 票据追索权

　　D. 票据返还请求权

　　参考答案:A 系统解析:【答案】A

　　【解析】付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利。在本题中，持票人甲公司委托其开户银行向承兑人收取票款，行使的是付款请求权。

　　5 根据《营业税暂行条例的规定》，下列各项中，不属于营业税征收范围的是(　　)。

　　A. 转让商标权

　　B. 进口货物

　　C. 销售旧房

　　D. 提供旅店住宿服务

　　参考答案:B 系统解析:本题考核营业税的征税范围，选项B属于增值税的征税范围。

　　【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】

　　6 我国个人所得税的征收方式主要是(　　)。

　　A. 代扣代缴

　　B. 委托代征

　　C. 自行纳税申报

　　D. 代扣代缴和自行纳税申报

　　参考答案:D 系统解析:本题考核个人所得税的征收方式。我国个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴;二是自行纳税申报。

　　【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】

　　7 王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 2560

　　B. 2800

　　C. 3200

　　D. 4000

　　参考答案:C 系统解析:本题考核偶然所得应纳个人所得税的计算。捐赠扣除限额=20000×30%=6000，大于实际捐赠额4000，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000(元)应缴纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200(元)

　　【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】

　　8 汇票背书人在票据上记载了“不得转让”关于让据责任承担的表述中，错误的是(　　)。

　　A. 不影响承兑人的票据责任

　　B. 不影响出票人的票据责任

　　C. 不影响原背书人之前手的票据责任

　　D. 不影响原背书人对后手的被背书人承担票据责任

　　参考答案:D 系统解析:【答案】D

　　【解析】背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

　　9 某单位收购烟叶一批，收购价款50万元。则该单位应缴纳的烟叶税为(　　)万元。

　　A. 10

　　B. 10.5

　　C. 11

　　D. 11.5

　　参考答案:C 系统解析:本题考核烟叶税的计算。应纳税额=收购价款×(1+10%)×税率=50×(1+10%)×20%=11(万元)

　　【该题针对“烟叶税税率、计税依据及应纳税额计算”知识点进行考核】

　　10、2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A. 16.2

　　B. 16.8

　　C. 27

　　D. 28

　　参考答案:D 系统解析:本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)

　　【该题针对“企业所得税应纳税额的计算”知识点进行考核】

二、多项选择题

　　11 根据增值税法律制度及消费税法律制度的规定，下列行为中，应同时缴纳增值税和消费税的有(　　)。

　　A. 酒厂将自产的白酒赠送给协作单位、

　　B. 卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟

　　C. 日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品

　　D. 汽车厂将生产的应税小轿车赞助给某艺术节组委会

　　参考答案:A,D 系统解析:(1)选项B：卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟，既不缴纳增值税，也不缴纳消费税;(2)选项C：日化厂将自产的香水移送用于生产普通护肤品，消费税视同销售.但是增值税不视同销售，只缴纳消费税，不缴纳增值税。

　　12 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，国有企业之间不能采用托收承付结算方式的有(　　)。

　　A. 商品寄销

　　B. 因商品交易产生的劳务供应

　　C. 商品赊销

　　D. 商品代销

　　参考答案:A,C,D 系统解析:【答案】ACD

　　【解析】办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项;代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。

　　13 关于法的本质与特征的下列表述中，正确的有(　)。

　　A. 法由统治阶级的物质生活条件所决定

　　B. 法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益

　　C. 法是由国家制定或认可的行为规范

　　D. 法由国家强制力保障其实施

　　参考答案:A,B,C,D 系统解析:【答案】ABCD

　　【解析】选项AB属于法的本质，选项CD属于法的特征。

　　14 下列各项中，属于偷税行为的有(　　)。

　　A. 隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款

　　B. 进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

　　C. 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为

　　D. 以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款

　　参考答案:A,B 系统解析:本题考核偷税行为。采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。

　　【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】

　　15 根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有(　　)。

　　A. 在境外运输途中损失的货物

　　B. 在口岸起卸时遭受损坏的货物

　　C. 在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物

　　D. 非因保管不慎造成的在海关查验时已经损坏的货物

　　参考答案:A,B,C,D 系统解析:进口货物如有以下情况之一，经海关查明属实，可酌情减免进口关税：(1)在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的;(2)起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的;(3)海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂。经证明不是保管不慎造成的。

　　16 根据劳动合同法律规定的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有(　)。

　　A. 劳动合同期满

　　B. 劳动者达到法定退休年龄

　　C. 用人单位被依法宣告破产

　　D. 女职工在哺乳期

　　参考答案:A,B,C 系统解析:【答案】ABC

　　【解析】选项D：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同，劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。

　　17 根据个人银行结算账户的有关规定，下列款项中，正确的有(　　)。

　　A. 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算

　　B. 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取

　　C. 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行结算账户管理

　　D. 通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具

　　参考答案:A,B,C,D 系统解析:本题考核点是个人银行结算账户的实际功能。以上四项均为个人银行结算账户的实际功能。

　　【该题针对“个人银行结算账户”知识点进行考核】

　　18 在劳务派遣中，用工单位应当履行的义务有(　　)。

　　A. 执行国家劳动标准，提供相应的劳动条件和劳动保护

　　B. 告知被派遣劳动者的工作要求和劳动报酬

　　C. 支付加班费、绩效奖金，提供与工作岗位相关的福利待遇

　　D. 对在岗被派遣劳动者进行工作岗位所必需的培训

　　参考答案:A,B,C,D 系统解析:本题考核劳务派遣的规定。

　　【该题针对“集体合同与劳务派遣”知识点进行考核】

　　19 根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列有关银行结算账户的表述中，正确的有(　　)。

　　A. 一个单位只能开立一个基本存款账户

　　B. 异地常设机构可以申请开立基本存款账户

　　C. 现金缴存可以通过一般存款账户办理

　　D. 现金支付不能通过一般存款账户办理

　　参考答案:A,B,C,D 系统解析:【答案】ABCD

　　【解析】(1)选项A：一个单位只能开立一个基本存款账户;(2)选项CD：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　20 纳税人对税务机关的下列(　　)行为不服的，可以提出行政复议。

　　A. 税务机关作出的强制执行措施

　　B. 税务机关作出加收滞纳金的决定

　　C. 税务机关责令纳税人提供纳税担保

　　D. 税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

　　参考答案:A,B,C 系统解析:本题考核税务行政复议的范围。复议机关只受理对具体行政行为不服提出的行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为(规章、规定等)不服，不属于行政复议的受理范围。

　　【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】