四、不定项选择题(共10分，每小题2分)

　　31 根据以下内容，回答31-34题。

　　某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年9月生产经营情况如下：

　　(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库;

　　(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;

　　(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票;

　　(4)销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

　　(提示：烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。)

　　要求：根据上述资料，分析回答第(1)~(4)小题。

　　卷烟厂9月准予扣除的进项税额为(　　)万元。

　　A. 204

　　B. 208.2

　　C. 211.8

　　D. 214.2

　　参考答案:B 系统解析:

　　卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×7%=208.2(万元)

　　32 卷烟厂9月应缴纳的增值税额为(　　)万元。

　　A. 670.26

　　B. 574.18

　　C. 462.06

　　D. 450.26

　　参考答案:C 系统解析:销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)

　　应纳税额=670.26-208.2=462.06(万元)

　　33 卷烟厂9月应缴纳的消费税为(　　)万元。

　　A. 2206.5

　　B. 2184

　　C. 2086.5

　　D. 2064

　　参考答案:C 系统解析:卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)

　　34 下列有关本题的表述中，正确的有(　　)。

　　A. 外购烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

　　B. 支付运费，取得运输单位开具的普通发票不能计算抵扣进项税

　　C. 卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

　　D. 卷烟生产企业销售外购烟丝，需要按售价计算缴纳消费税，同时不得抵扣已纳消费税

　　参考答案:A,C 系统解析:支付运费，取得运输单位开具的普通发票可以计算抵扣进项税;卷烟生产企业销售外购烟丝，不需要缴纳消费税。