A.社会保险基金专款专用
B.按照社会保险险种分别建账、分账核算
C.社会保险基金存入财政专户，通过预算实现收支平衡
D.基本养老保险基金逐步实行省级统筹，其他社会保险基金逐步实行市级统筹
【答案】ABC
【知识点】社会保险基金管理运营
【解析】选项D：基本养老保险基金逐步实行全国统筹，其他社会保险基金逐步实行省级统筹。（P90）
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（1）轻松过关二56页第（五）点清楚的列示；轻松过关二56页经典题解与本题相似。
（2）强化班第30讲，黄老师重点讲解。
12.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
A.将购进的货物分配给股东
B.将购进的货物用于修缮厂房
C.将购进的货物无偿赠送给客户
D.将购进的货物用于集体福利
【答案】BD
【知识点】不得抵扣的进项税额（P163～164）
【解析】选项BD：一般纳税人将购进的货物用于非增值税应税项目、集体福利，不得从销项税额中抵扣进项税额；选项AC：将购进的货物分配给股东和赠送给其他单位和个人，应视同销售计算增值税销项税额，其对应的进项税额准予抵扣。
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（1）轻二107页第2、3点有相关知识点，轻二305页机考题库第32题与本题知识点一致。
（2）轻四37页第12题与本题知识点类似。
（3）郭守杰基础班第28讲中前3分钟有相关的知识点；郭守杰老师习题班第8讲中考点7处有重点的讲解。
（4）在黄洁洵老师强化班第5讲18分处有相关内容的讲解。
13.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收消费税的有（ ）。
A.卷烟
B.成品油
C.白酒
D.小汽车
【答案】AC
【知识点】消费税税率（P189）
【解析】选项AC：卷烟和白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计征办法征收消费税；选项B：成品油实行从量定额的办法计征消费税；选项D：小汽车实行从价定率办法计征消费税。
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（1）轻一172页19题与本题一模一样。轻一319页多项选择题第37题与本题一模一样。
（2）轻二251页多选题第3题与本题知识点一致。
（3）在黄洁洵老师强化班第6讲的12分处有相关知识点的讲解。
14.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。
A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
【答案】BCD
【知识点】消费税纳税义务发生时间（P200）
【解析】选项A：采取预收货款结算方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
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（1）在轻松过关一168页多选题第33题与本题几乎是一模一样的。
（2）在轻二117页知识点15非常清晰地列示。
（3）轻四第54页多选题第10题与本题几乎一模一样。
（4）基础班第32讲，郭老师重点讲解。
（5）强化班第7讲第51分处黄洁洵老师重点强调。
15.甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（ ）。
A.公益性捐赠支出200万元
B.职工福利费支出160万元
C.职工教育经费支出40万元
D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元
【答案】AB
【知识点】所得税前限额扣除项目（P236、P238）
【解析】选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240（万元），实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项C：职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5（万元），实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税税前扣除。
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（1）轻一322页第67题与本题的公益性捐赠的知识点一致。
（2）郭守杰老师基础班39讲（四）税前扣除项目下面的第一点和第6点有本题内容计算的重点讲解；在第41讲中18分处案例二中有捐赠扣除限额的计算与本题一致；习题班12讲有相关的讲解；模考班第2讲20:58开始讲的资料2中涉及到公益性捐赠的扣除限额。
（3）黄洁洵老师强化班第12讲中考点6下面有相关内容的讲解，同时本讲中知识点下方的案例与本题的计算相同；黄洁洵老师强化班第13讲中考点7上方有相关内容的讲解和案例分析。
