(13-17题共用题干)
假定某内资企业2011年度生产经营情况为:销售收入为6000万元(其中属于符合条件的综合利用资源产出产品的收入为100万元),销售成本为5600万元,销售费用为50万元,缴纳增值税30万元,缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元,发生管理费用100万元(其中业务招待费为24万元),通过救灾委员会向灾区捐款20万元,直接向灾区某学校捐赠10万元。
根据以上资料,回答下列问题:
13.企业全年的收入总额为()万元。
A.6000
B.5000
C.5900
D.5100
14.企业应税前扣除的业务招待费金额为()万元。
A.14.4
B.30
C.24
D.18
15.捐赠支出准予扣除额为()万元。
A.20.76
B.30
C.10
D.20
16.全年应纳税所得额为()万元。
A.82.6
B.92.6
C.173.6
D.182.6
17.全年应缴纳的企业所得税为()万元。
A.48.15
B.23.15
C.43.25
D.45.65
正确答案:13.A;14.A;15.D;16.D;17.D解题思路:2.实际发生额的60%是14.4万元,扣除限额是6000×0.5%=30(万元),所以可以税前扣除14万元。
3.会计利润=6000-5600-50-47-100-20-10=173(万元),捐赠限额=173×12%=20.76(万元),所以20万元可以列支。
4.应纳税所得额=173-100×10%+(24-14.4)+10=182.6(万元)
5.应纳税额=182.6×25%=45.65(万元)
(18-23题共用题干)
位于某市的某外商投资企业,2009年度账面记载情况如下:销售产品收入8000万元,其他业务收入800万元,可扣除的成本、费用及税金等共计7000万元,会计利润1800万元,上一年度职工教育经费实际发生9万元,扣除限额8万元。后经税务稽查人员检查,发现以下问题:
(1)12月份用市场售价117万元的自产产品与乙企业换取生产设备一台,双方均未开具增值税专用发票,也未计收入;
(2)在1000万元的管理费用中,30万元为计提的存货跌价损失准备,20万元为一项专利权的摊销金额,该专利权为年初以100万元的价款从境外购入(假设没有残值),摊销期为10年,新产品开发费用100万元;
(3)接受某公司捐赠货物一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元,增值税8.5万元,企业自行支付运杂费3万元,企业全部计入资本公积;
(4)已摊入成本费用的实际发生工资总额400万元、工会经费7万元、职工教育经费8万元、职工福利费60万元;
(5)取得向境外投资的投资收益50万元未作处理,在境外已经按15%的税率缴纳了所得税。
根据以上资料,回答下列问题:
18.该企业2009年度应补缴的流转税是()万元。
A.0
B.17
C.19.89
D.13
19.该企业2009年度准予在所得税前扣除的管理费用是()万元。
A.960
B.1010
C.1020
D.1040
20.该企业接受捐赠应调增的应纳税所得额是()万元。
A.39.5
B.50
C.55.5
D.58.5
21.该企业2009年度准予扣除的职工三项经费是()万元。
A.72
B.73
C.74
D.76
22.该企业2009年度境内外应纳税所得额的合计数是()万元。
A.1852.32
B.1902.32
C.1903.32
D.2010.32
23.该企业2009年度应缴纳的企业所得税是()万元。
A.468.33
B.467.01
C.467.76
D.493.76
正确答案:18.B;19.A;20.D;21.A;22.D;23.D解题思路:1.补计销项税额17万元,换取设备没有取得专用发票,不计进项。
2.可扣除管理费用=1000-30-(20-100÷10)=960(万元)
3.接受捐赠应调增所得额=50+8.5=58.5(万元)
4.可扣工会经费限额=400×2%=8(万元),可扣职工教育经费限额=400×2.5%=10(万元),可扣职工福利费限额=400×14%=56(万元),所以准予扣除的职工三项经费=7+[8+(9-8)]+56=72(万元)
5.境内外所得额合计数=1800+117÷(1+17%)-(960-1000)-100×50%+58.5+(7+8+60-72)+50÷(1-15%)=2010.32(万元)
6.应纳企业所得税=2010.32×25%-50÷(1-15%)×15%=493.76(万元)
(24-29题共用题干)
某市一家国家需要重点扶持的高新技术企业,2011年度的生产经营情况如下:
(1)产品销售收入4000万元,取得租金收入500万元,符合不征税条件的财政拨款80万元,转让国债取得收入50万元;
(2)产品销售成本3000万元,与租金收入有关的费用支出300万元;
(3)应缴纳的增值税30万元,营业税25万元,城市维护建设税和教育费附加5.5万元;
(4)管理费用400万元(包括支付给关联企业的管理费10万元,职工家庭财产保险30万元);
(5)以机器设备一台向其他企业投资,该设备原值40万元,已提折1日24万元,投资时双方协议确认价值为35万元;
(6)营业外支出20万元(包括为企业的销售经理购买价值10万元的小轿车一辆,诉讼费2万元);
(7)已预缴企业所得税95万元。
根据以上资料,回答下列问题:
24.下列属于不征税收入或免税收入的有()。
A.转让国债收入
B.转让财产收入
C.财政拨款
D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
25.该企业2011年度的收入总额是()万元。
A.4569
B.4649
C.4599
D.4519
26.该企业2011年度准予扣除的管理费用是()万元。
A.390
B.360
C.400
D.370
27.该企业2011年度准予扣除的营业外支出是()万元。
A.8
B.10
C.18
D.20
28.该企业2011年度应纳税所得额是()万元。
A.844
B.855
C.868.5
D.894
29.该企业2011年度应补缴企业所得税款是()万元。
A.31.6
B.33.25
C.35.275
D.39.1
正确答案:24.CD;25.B;26.B;27.B;28.C;29.C解题思路:2.4000+500+80+50+35-(40-24)=4649(万元)
3.400-10-30=360(万元)
4.20-10=10(万元)
5.4649-80-3000-300-25-5.5-360-10=868.5(万元)
6.868.5×15%-95=35.275(万元)