A．华侨

　　B．临时在国外打工取得工资收入的中国居民

　　C．在我国工作的外籍专家

　　D．在我国境内的外国企业中工作的中方人员

　　E．港、澳、台同胞

 

　　正确答案:ABCE解题思路：本题有3个考点：(1）在国外打工的中国居民符合附加减除费用范围中的"在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人"的规定；(2）在我国工作的外籍专家符合附加减除费用范围中的"应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家"规定；(3）华侨和港、澳、台同胞符合"参照附加减除费用标准执行"的规定。而在我国境内的外国企业中工作的中方人员则不属于附加减除费用的范围。

 

　　12．下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有(）。

　　A．稿费3500元

　　B．在有奖销售中一次性获奖2000元

　　C．提供咨询服务一次取得收入3000元

　　D．转让房屋收入100000元

　　E．学生勤工俭学收入1000元

 

　　正确答案:ACE解题思路：B不得减除费用；D减除财产原值和合理费用。勤工俭学收入免征营业税但是不免征个人所得税，应按照劳务报酬所得计算纳税。

 

　　13．下列个人所得税的计税方法和计算的应纳税额正确的有(）。

　　A．李某获得侵占其专利权的经济赔偿60000元，此项收入应缴纳个人所得税9600元

　　B．王编导6月在A制片厂任职时，从制片厂取得了10000元的剧本使用费，此项收入按工资、薪金所得项目计算纳税

　　C．林女士在本单位周转资金困难时提供个人借款，按照银行贷款利率取得资金占用费收入2000元，该收入不属于利息所得税的征收范围

　　D．周某为A公司进行室内装潢设计，A公司在代扣代缴了个人所得税后，向其支付报酬65000元，A公司代扣周某的个人所得税为20294.12元

 

　　正确答案:AD解题思路：选项A，个人取得特许权的赔偿收入，按照特许权使用费征税：60000×(1-20%）×20%=9600（元）；选项B，剧本使用费按照特许权使用费征税；C选项属于利息所得，应按照利息股息红利税目计算缴纳个人所得税；选项D，(65000+20294.12）×(1-20%）×40%-7000=20294.12（元）

 

　　14．下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有(）。

　　A．分月取得的某项专利转让费

　　B．财产租赁所得

　　C．小说在报刊上连载三个月的报酬所得

　　D．属于同一事项连续取得的劳务报酬所得

　　E．分期收款的财产转让所得

 

　　正确答案:BD解题思路：ACE都应按完成整体事件作为一次；BD以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税。

 

　　15．下列按工资薪金征税的项目有(）。

　　A．办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入

　　B．挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入

　　C．对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得

　　D．单位因雇员销售业绩组织的旅游支出

　　E．劳动分红

 

　　正确答案:ACDE解题思路：B按个体户生产经营所得纳税；ACDE都属于工资薪金所得项目。

 

　　16．可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有(）。

　　A．采掘业

　　B．远洋运输业

　　C．海上石油作业

　　D．企业经营者年薪制

　　E．年终奖

 

　　正确答案:AB解题思路：对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业，可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税。

 

　　17．下列不属于稿酬所得的项目有(）。

　　A．摄影作品发表取得的所得

　　B．拍卖文学手稿取得的所得

　　C．帮企业写厂庆发言稿取得的所得

　　D．帮出版社审稿取得的所得

　　E．转让文学作品版权的所得

 

　　正确答案:BCDE解题思路：稿酬所得的特点是个人作品以图书、报刊形式公开发表，A属于稿酬所得；BE属于提供著作权使用所得，按特许权使用费所得计税；CD属于劳务报酬所得。

 

　　18．以下应按照"利息、股息、红利所得"项目征收个人所得税的有(）

　　A．个人购买上市公司股票得到的股利分红

　　B．合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

　　C．股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

　　D．国家发行的金融债券利息

　　E．单位经批准向个人集资支付的集资利息

 

　　正确答案:ACE解题思路：B应按照个体工商业户经营所得项目征税；D属于免税项目。

 

　　19．某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出1000元取得10000元量化股份，当年得到分红500元，不久，张某以13000元转让该股份，则(）。

　　A．取得量化资产按"利息、股息、红利所得"计税，计税依据10000元

　　B．取得量化资产暂缓征收个人所得税

　　C．转让股份按财产转让所得计征个人所得税，计税依据12000元

　　D．转让股份暂缓征收个人所得税

　　E．张某得到分红应纳个人所得税50元

 

　　正确答案:BC解题思路：集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税；待个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按"财产转让所得"项目计征个人所得税。张某得到分红应纳个人所得税500×20%=100元，由于该分红不属于上市公司的分红，不能享受上市公司股息红利减半计入应纳税所得额的优惠政策。

 

　　20．下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有(）。

　　A．个体工商户从事手工业的所得

　　B．个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入

　　C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬

　　D．个人从事彩票代销业务而取得的所得

　　E．个体户银行存款的利息所得

 

　　正确答案:ABCD解题思路："个体工商户的生产、经营所得"的特点，是个人占有生产资料从事经营活动的所得，ABC属于典型的个体户经营所得；D属于按照个体户生产经营所得计税的特殊情况；E应按照利息股息红利所得计税。