8. 单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。（ ）
√ ×
★标准答案：×
★解析：单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。
9. 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（ ）
√ ×
★标准答案：√
10. 非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。（ ）
√ ×
★标准答案：√
简答题
1.
A市的甲、乙两个企业签订了100万元的买卖合同，根据合同约定，甲企业应当于2006年4月1日发货，乙企业收到货物后30日内付款。甲企业依约发货，乙企业5月1日拒绝付款，由此发生合同纠纷。甲、乙企业经协商后，找到A市工商局进行调解，但甲企业对A市工商局的调解结果不服。
要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题：
（1）甲企业能否就A市工商局的调解申请行政复议？并说明理由。
（2）如果甲企业拟对乙企业提起民事诉讼，可以向何地的人民法院提起诉讼？
（3）甲企业应当在什么时间之前对乙企业提起诉讼？并说明理由。
★标准答案：
（1）甲企业不能申请行政复议。根据规定，当事人不服行政机关对民事纠纷的调解，可以依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼，但不得申请行政复议。在本题中，甲、乙企业之间属于民事纠纷，因此，如果甲企业对A市工商局的调解不服，不得提起行政复议。
（2）甲企业可以向被告住所地或者合同履行地人民法院提起诉讼。
（3）甲企业应当在2008年5月1日之前对乙企业提起诉讼。根据规定，买卖合同的诉讼时效期间为2年，自当事人知道或者应当知道权利被侵害之日起计算。
☆考生答案：未答题
2.
甲公司会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金、财务印章外，还有6张票据被盗，其中包括：现金支票1张、转账支票1张；未承兑的商业汇票1张；填明“现金”字样的银行本票2张、未填明“现金”字样的银行汇票1张。
要求：根据我国金融法律制度的规定，回答下列问题：
（1）甲公司票据被盗后，哪些票据可以挂失止付？并说明理由。
（2）甲公司对票据挂失止付后，还可以采取哪些补救措施？
（3）甲公司能否不经挂失止付而直接向人民法院申请公示催告？并说明理由。
★标准答案：
（1）可以挂失止付的票据包括：现金支票1张、转账支票1张、填明“现金”字样的银行本票2张。根据规定，只有确定付款人或者代理付款人的票据丧失时才可以进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票四种。
（2）甲公司对票据挂失止付后，可以采取的补救措施有：①公示催告；②普通诉讼。
（3）甲公司可以直接向人民法院申请公示催告。根据规定，挂失止付并不是票据丧失后采取的必经措施，而只是一种暂行的预防措施。失票人应当在通知挂失止付后3日内，依法向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼，也可以在票据丧失后直接向人民法院申请公示催告或者提起普通诉讼。
☆考生答案：未答题
3.
某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知：市场汇率为1美元＝8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30％。
要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格？
（2）计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。
★标准答案：
（1）进出口公司在进口该批机器设备过程中经审定的成交价200万美元、运输费10万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元应计入货物的完税价格。
（2）关税税额＝（200＋10＋20＋3）×8.3×30％＝580.17（万元）
☆考生答案：未答题
综合题
1.
甲企业的注册资本为600万元，2006年度生产经营情况如下：
（1）产品销售收入4600万元，其他业务收入400万元。
（2）产品销售成本3800万元，应缴纳增值税61万元，营业税14万元，城市维护建设税和教育费附加6万元。
（3）销售费用140万元，其中广告费用110万元，业务宣传费用30万元。
（4）财务费用28万元，其中向关联企业借款400万元，支付的利息费用20万元，已知向关联企业借款的年利率为5％，金融机构同期贷款利率为4％。
（5）管理费用232万元，其中业务招待费30万元。
（6）营业外支出100万元。其中向技术监督部门缴纳罚款10万元。
（7）甲企业2004年实际发放的职工工资总额为320万元，主管税务机关核定的计税工资总额为280万元，计提的职工工会经费、职工福利费和教育经费60万元。
（8）甲企业持有位于深圳特区的乙企业20％的股权，乙企业2006年实现利润400万元，按15％的税率缴纳所得税后的利润已全部分配给投资者（假设乙企业没有纳税调整因素）。
由于该企业发生重大人事变动，直至2007年2月20日，该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
要求：
（1）根据上述资料，计算甲企业2006年应缴纳的企业所得税税额（甲企业适用33％的税率）。
（2）甲企业于2007年2月20日进行纳税申报是否符合规定？并说明理由。
★标准答案：
1.计算2006年度应纳所得税额
（1）计算会计利润＝（4600＋400）－3800－14－6－140－28－232－100＝680（万元）
（2）计算纳税调整增加额
①广告费应调增额＝110－（4600＋400）×2％＝10（万元）
②业务宣传费应调增额＝30－（4600＋400）×5‰＝5（万元）
③财务费用应调增额＝20－600×50％×4％＝8（万元）
④业务招待费应调增额＝30－[1500×5‰＋（4600＋400－1500）×3‰]＝12（万元）
⑤向技术监督部门缴纳的罚款10万元不得在税前扣除，全额调增。
⑥工资的纳税调整增加额＝320－280＝40（万元）
⑧三项经费的纳税调整增加额＝60－（280×14％＋280×1.5％＋280×2％）＝11（万元）
纳税调整增加额合计＝10＋5＋8＋12＋10＋40＋11＝96（万元）
☆考生答案：未答题
★解析：
在计算业务招待费、广告费、业务宣传费时，全年销售（营业）收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入。
（3）应纳税所得额＝680＋96＝776（万元）
（4）应纳所得税额＝776×33％＝256.08（万元）
（5）从乙企业分回的税后利润应补缴税款＝400×（1－15％）×20％÷（1－15％）×（33％－15％）＝14.40（万元）
（6）甲企业2006年应纳所得税＝256.08＋14.40＝270.48（万元）
2.甲企业于2007年2月20日进行纳税申报不符合规定。根据规定，纳税人应在年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关申报纳税。该企业于2月20日向税务机关申报纳税，已经超过了纳税申报期限。
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