问题解答三
    12．提问：在“资金的循环和周转”中有“交纳税金”、在“资金的退出”中有“上交各项税金”‚这两者有什么区别？
    解答：前者是计提税金，还在企业中循环和周转；后者是真正上交，资金离开了本企业。
    13．提问：应交城建税计算的依据是增值税、消费税、营业税的借贷方金额之和，还是借贷方金额之差？第178页上的答案，是借贷方金额之和，没有相互抵消。
    解答：应该互相抵消，城市维护建设税＝（238+140+102+60－10-17）×7％＝35.91（万元）。
    14．提问：第106页【例3-53】第3问没有答案。
    解答：由于期满报废，其原折旧已提取完结，此处不需再计算提取，故不做提取折旧的处理。
    15．提问：第5页【例1-8】中，为什么不选择B，“投入资本”不是也属于所有者权益吗？
    解答：它不是在企业生产经营过程中形成的，即不是经营所得。
    16．提问：（1）第5页【例1-7】中选项“A.应计利息”，是个会计科目吗？ 长期债券投资里有应计利息，是三级科目。如果考试的时候，出现这种题，如何区分是哪个应计利息呢？（2）第93页【例3-37】答案里应该没有A吧。
    解答：（1）应为“应付利息”。    
    （2）没有A。
    17．提问：第141页，倒数第8行的答案是“在建工程分摊：200000×1.525%=3050(元)”，我认为应该是234000×1.525%=3568.5，为什么我这样做不对?
    解答：答案没有错。你所说的234000中34000元为税款，不是材料成本。
    18．提问：为什么“赊购材料”和“向银行借入短期借款”能使企业资产和权益总额同时增加？
    解答：赊购材料借记“原材料”，贷记“应付账款”，“原材料”为资产类科目，“应付账款”为权益类科目（债权人权益）；向银行借入短期借款借记“银行存款”，贷记“短期借款”，“银行存款”是资产类科目，“短期借款”是权益类科目（债权人权益）。
    19．提问：第164页单选题第12题，我认为应选B。见教材第239页，到期支付时“应付票据”科目的金额就是本息合计数，即应支付的金额，为什么答案选A？  
    解答：答案应为“B”
    20．提问：第179页计算分析题第2题的第7笔会计分录的金额应该是0.47，而不是4.47。是不是印刷错误？
    解答：第179页第13－15行应改为：
    ⑦借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 0.47
          贷：应交税金——未交增值税                  0.47
    21．提问：第170页计算分析题第3题第2小题，为什么答案中6月30日要确认利息费用？
    解答：按规定企业至少中期、年终要计提利息，编制中期和年度报告。
    22．提问：第166页第7题D选项的意思不太明白。
    解答:收购未税矿产品代扣代交的资源税应计入产品成本，类似收购农产品代扣代交的增值税。
    23．提问：涉及商业折扣及现金折扣时，是否考虑增值税的因素？
    解答：涉及商业折扣时，按发票金额纳税。现金折扣不影响增值税。
    24．提问：第77页最下面，我认为2003年末应计提的坏账准备=242000-150000-8000+10000=94000，因为2003年年中也发生坏帐准备。所以不应该是92000。
    解答：第77页倒数第4至第1行改为：
    2003年末应计提的坏账准备＝242 000-（150 000-10 000+8 000）＝94 000（元）
    借：管理费用                       94 000
        贷：坏账准备                      94 000
    25．提问：第93页【例3-38】题中的（3）所说的A企业是否应为C企业。
    解答：第93页倒数第3和第5行中的“A企业”改为“C企业”。
    26．提问：为什么“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配-未分配利润”而不是转入“本年利润”?