提示：此试题由网友提供，仅供参考！

　　考生忆题一：
　　甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2015年3月有关经济业务如下： 
　　 （1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为85万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.32万元。 
　　 （2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.88万元。 
　　 （3）销售降压药600箱，取得含增值税价款702万元，没收逾期未退还包装箱押金23.4万元。 
　　 （4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。 
　　 （5）销售降压药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为17%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 
　　 要求： 
　　 根据上述资料，分析回答下列问题 
　　 1.甲制药厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。 
　　 A.购进免税药原料运输费的进项税额0.88万元 
　　 B.购进降压药原料运输费的进项税额1.32万元 
　　 C.购进降压药原料的进项税额85万元 
　　 D.购进免税药原料的进项税额51万元 
　　 【答案】BC 
　　 2.甲制药厂当月销售降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 
　　 A.（702+23.4）×17%=123.318万元 
　　 B.（702+23.4）÷（1+17%）×17%=105.4万元 
　　 C.702×17%=119.34万元 
　　 D.[702+23.4÷（1+17%）]×17%=122.74万元 
　　 【答案】B 
　　 3.甲制药厂当月赠送新型降压药增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。 
　　 A.10×4.68÷（1+17%）×17%=6.8万元 
　　 B.10×4.68×（1+10%）÷（1+17%）×17%=7.48万元 
　　 C.10×4.68×（1+10%）×17%=8.7516万元 
　　 D.10×4.68×17%=7.956万元 
　　 【答案】C

　　考生忆题二：
　　甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下： 
　　 （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 
　　 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 
　　 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 
　　 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 
　　 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 
　　 1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（ ）。 
　　 A.出售设备收入20万元 
　　 B.销售商品收入5000万元 
　　 C.转让土地使用权收入300万元 
　　 D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元 
　　 【答案】D 
　　 2.甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（ ）。 
　　 A.环保罚款50万元 
　　 B.赞助支出30万元 
　　 C.税收滞纳金5万元 
　　 D.被没收财物的损失10万元 
　　 【答案】ABCD 
　　 3.甲公司2014年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。 
　　 A.1720万元 
　　 B.1585万元 
　　 C.1805万元 
　　 D.1820万元 
　　 【答案】D
　　 【解析】应纳税所得额=5000+20+300-3500=1820（万元）。 
　　 4.下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（ ）。 
　　 A.甲公司应当自2014年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴 
　　 B.甲公司企业所得税的纳税地点为A市 
　　 C.甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税 
　　 D.甲公司2014纳税年度自2014年1月1日起至2014年12月31日止 
　　 【答案】ABCD

　　考生忆题三：
　　一、2015年1月，甲公司与乙公司签订劳务派遣协议，派遣刘某到乙公司从事临时性工作。2015年5月，临时性工作结束，两公司未再给刘某安排工作，也未再向其支付任何报酬。2015年7月，刘某得知2015年被派遣以来，两公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。
　　要求：根据上述资料中，不考虑其他因素，分析下列小题。
　　1、关于刘某劳动关系建立的下述列表中，正确的是（）
　　A、刘某与乙公司建立劳动关系
　　B、刘某与甲公司建立劳动关系
　　C、刘某与甲、乙两公司均未建立劳动关系
　　D、刘某与甲、乙两公司均建立劳动关系

　　考生忆题四：
　　某汽车销售公司甲公司因业务发展需要向开户银行P银行申请加入银行卡特约商户，P银行在对其提交的申请资料审查后双方于2014年6月9日签订银行卡受理协议，约定P银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。
　　2015年6月12日，客户王某在甲公司通过P银行发放的POS机用2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费80000元和2000.
　　2015年8月，P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2015年9月，P银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。
　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
　　1.P银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是（）
　　2.甲公司通过POS机收取王某的82000元款项，实际到账金额应是（）
　　3.2015年8月，针对甲公司风险等级较高，P原因有效采取的措施是
　　4.甲公司的下列行为中，属于银行卡特约商户风险事件的是
　　A．移机
　　B．银行卡套现
　　C．留存持卡人账户信息
　　D．洗钱

　　考生忆题五：
　　一、甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：
　　1、取得产品销售收入2000万元，国债利息收入30万，接收捐赠收入10万。
　　2、缴纳工商行政处罚款2万，税收滞纳金1万元。
　　3、缴纳增值税200万元，城市维护建设税和教育费附加20万元。
　　要求：根据上述所述，分析下列小题。
　　1、甲公司下列收入中，应计入企业所得税应得税所得额是（）
　　A、接受捐赠10万元
　　B、产品销售收入2000万元
　　C、股息收益200万
　　D、国债利息收入30万元

　　考生忆题六：
　　劳务派遣 A公司将劳动者派遣到B用人单位，干了一段时间AB都没有给劳动者支付经济补偿
　　（1）（2）（3）谁来补充下，忘记了
　　（4）A和B均应和劳动者建立劳动关系
　　（5）A和B均应给劳动者支付经济补偿对么？

　　考生忆题七：个人所得税
　　（1）工资薪金的计算，工资8000，津贴6000 选的是（8000+6000-3500）*25%-1005
　　（2）全年一次性奖金的计算，18000*3%=540
　　（3）个人出租住房，取得租金收入好像是5000，发生相关税费600，选项（5000-600）*（1-20%）*10%
　　（4）
　　（5）个人所得税那个免税，我选的是 A国债利息收入 D股票转让所得收入

　　考生忆题八：增值税
　　（1）进项税额可以抵扣都是外购的产品，我选的是ABCD
　　（2）
　　（3）采用分期收款方式，合同约定分三期，总含税收入72000元，本月取得含税收入4800元
　　我选的是4800/（1+17%）*17%，不确定该用总含税收入，还是本月取得的收入？