1．根据《支付结算办法》及有关规定，单位卡的持卡人不得使用的情形有（）。

　　A．5万元的商品交易

　　B．11万元的劳务供应款项的结算

　　C．支取现金

　　D．续存现金

 

　　正确答案:BCD解题思路：本题考核银行卡的使用。持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。如果需要向其账户续存资金的，单位卡的持卡人必须从其基本存款账户转账存入。

 

　　2．会计职业道德的功能包括（）。

　　A．指导功能

　　B．评价功能

　　C．规范功能

　　D．教化功能

 

　　正确答案:ABD解题思路：本题考核会计职业道德的功能。会计职业道德的功能包括指导功能、评价功能和教化功能。

 

　　3．对于票据背书，下列说法中符合《票据法》规定的有（）。

　　A．用于支取现金的支票不可以背书转让

　　B．背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书

　　C．如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款

　　D．背书转让可以附任何条件，所附条件也具有票据上的效力

 

　　正确答案:ABC解题思路：本题考核票据背书的相关规定。背书转让附条件的，所附条件不具有票据法上的效力。

 

　　三、判断题

 

　　1．一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除。（）

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:B解题思路：本题考核运费的抵扣。增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，根据运费结算单据所列运费金额，依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

 

　　2．单位和个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立相应的银行结算账户。（）

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:A解题思路：本题考核异地银行结算账户的相关规定。

 

　　3．支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。（）

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:A解题思路：本题考核支票的记载事项。

 

　　4．一个单位是否单独设置会计机构，主要取决于单位规模大小、经济业务和财务收支的繁简和经营管理的要求。（）

　　A．对

　　B．错

 

　　正确答案:A解题思路：本题考核会计机构的设置。

 

　　四、案例分析题：下列各题，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。

 

　　（1-5题共用题干）

　　远成公司主要从事建筑工程，2012年开展了以下业务：

　　（1）承包本市某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年底工程项目全部完工，远成公司取得工程款3000万元，并支付甲建筑工程公司200万元工程款。

　　（2）甲建筑工程公司向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢（购置原价700万元），取得转让收入1300万元。

　　（3）远成公司所属招待所（独立核算）取得客房收入30万元，取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。已知：远成公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　1．远成公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有（）。

　　A．招待所歌厅舞厅收入

　　B．招待所客房收入

　　C．转让闲置办公用房

　　D．承包建筑工程项目

　　2．下列关于远成公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是（）。

　　A．应缴纳营业税税额84万元

　　B．应缴纳营业税税额90万元

　　C．应代扣代缴营业税税额6万元

　　D．应代扣代缴营业税税额10万元

　　3．远成公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为（）万元。

　　A．30

　　B．65

　　C．18

　　D．39

　　4．远成公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为（）万元。

　　A．7

　　B．1.5

　　C．4.25

　　D．5.5

　　5．下列关于远成公司营业税纳税地点的说法中，正确的有（）。

　　A．远成公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税

　　B．远成公司承包建筑工程项目，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税

　　C．远成公司转让办公用房，应当向单位所在地主管税务机关申报纳税

　　D．远成公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税

 

　　正确答案:1．BC；2．AC；3．A；4．A；5．AD解题思路：1.本题考核营业税的税目税率。

　　2.本题考核营业税的计算。远成公司开展承包建筑工程应缴纳的营业税=（3000-200）×3%=84（万元）。应代扣代缴的营业税=200×3%=6（万元）。

　　3.本题考核营业税的计算。纳税人销售其购置的不动产，以销售不动产的全部收入减去购置不动产的原价后的余额为营业额征收营业税。远成公司转让办公用房应缴纳的营业税=（1300-700）×5%=30（万元）。

　　4.本题考核营业税的计算。招待所取得客房收入应纳营业税=30×5%=1.5（万元），歌厅舞厅收入应纳营业税=55×10%=5.5（万元）。

　　5.本题考核营业税的纳税地点。纳税人转让土地使用权或者销售不动产，应当向该土地或不动产的所在地税务机关申报纳税。纳税人提供应税劳务，应向劳务发生地的主管税务机关申报缴税。