三、应收票据贴现以及坏帐的核算 
（一）应收票据贴现 
注意两点：1、贴现的计算：2、会计处理 
（二）坏帐 
\特别注意：坏帐的计提及会计处理 
同步练习 
一、单选题 
1、企业财务部门出纳经管的库存现金包括（）。 
A、库存的人民币和外币                B、个人领取备用的现金 
C、销售部门留存用于找零的现金        D、所属单位上缴的在途现金 
2、下列属于出纳人员职责的是（） 
A、收入、费用的登记工作            B、会计稽查 
C、会计档案保管工作                D、保管填写银行结算凭证的有关印鉴 
3、企业可以提取现金和发放工资的银行帐户是（）。 
A、基本存款帐户   B、一般存款帐户 C、临时存款帐户   D、专用存款帐户 
4、商业汇票按（）不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 
A、收款人          B、付款人         C、承兑人        D、背书人 
5、企业开出转帐支票一张，企业已记帐，而银行尚未记帐。该未达帐项为：（） 
A、企业已付款，银行未付款款项           B、企业已收款，银行未收款款项 
C、银行已付款记帐，企业尚未收款记帐D银行已付款记帐，企业尚未付款记帐 
6、某企业月末银行对帐单的存款余额为1439500元，企业银行存款帐面余额为1431200元。现已知企业开出转帐支票支付采购款65000元，持票人尚未到银行办理转帐手续。假定还有一笔未达帐项为企业已收而银行未收的款项，该款项为（）。A、8300元     B、56700元     C、65000元        D、65700元 
7、企业于2001年5月10日将一张4月10日签发，90天期限，票面价值100000元，票面利率6%的带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为7.5%，贴现所得为（）。 
A、100000元   B、101500元       C、101231.75元      D、100231.25元 
8、下列说法中，错误的是（）。 
A、“应收帐款”明细帐户出现的贷方余额应列于资产负债表的负债方； 
B、“预收帐款”科目余额一般在贷方； 
C、“应收帐款”总帐科目的借方余额与其明细科目的借方余额是相等的； 
D、“预付帐款”科目余额一般在借方； 
二、多项选择题 
1、下列哪些款项可以计提坏帐准备：（） 
A、应收帐款       B、其他应收款     C、预付帐款         D、应收票据 
2、按照《现金管理暂行条例》，下列属于现金使用范围的有（  ） 
A、支付职工的工资、津贴          B、出差人员必须随身携带的差旅费 
C、收购农副产品                  D、支付城乡居民个人的劳务报酬 
3、在备抵法下，已确认并转销的坏帐又收回时，应先（） 
A、借：管理费用  B、借：应收帐款   C、贷：坏帐准备  D、贷：应收帐款 
三．判断题 
1、我国会计上所说的现金仅指企业财务部门出纳经管的库存现金，包括库存的人民币和外币以及备用现金。(  ) 
2、企业购买国家规定的专控商品，既可以采取转帐结算，也可以采取现金结算方式。（  ） 
3、企业现金收入当日一定要送存开户银行。（    ） 
4、所有现金收入都要开具收据。（    ） 
5、现金总帐、现金日记帐必须采用订本式帐簿，一般采用三栏式帐页。（    ） 
6、企业内部各部门周转使用的备用金，既可以在“其它应收款”科目核算，也可以在“现金”科目核算。(   ) 
7、  基本存款帐户可办理转帐结算和和存入现金，但不能支取现金。（    ） 
8、银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对 ，至少每月核对一次。（    ） 
9、采用何种方式计算帐面汇率，由企业自行决定，也可以随意更改。（    ） 
10、企业不能根据调节后的存款余额调整帐面记录。（    ） 
11、商业汇票按承兑人不同，分为银行本票和银行汇票。（    ） 
12、带息应收票所到期不能收回时，期末不再计提，其所包含的利息，在备查簿中登记，待实际收到时再冲减到当期的财务费用。（    ） 
13、预付款项不多的企业，不设置“预付帐款”科目，可以将预付的款项直接记入“应付帐款”的货方。（    ） 
14、我国《企业会计制度》规定，企业既可以采用直接转销法核算坏帐损失，又可采用抵法核算坏帐损失。(    ) 
答案：单选1A，2D，3A，4C，5A，6B，7D，8C；多选1AB，2ABD，3BC； 
判断1错，2错，3错，4对，5错，6错，7错，8对，9错，10对，11错，12对，13错，14错