五、营运资本管理

　　【审计师资格考试要求】

　　(一)资产组合与筹资组合

　　1.掌握资产组合策略与筹资组合策略

　　2.熟悉资产组合与筹资组合的涵义及影响因素

　　(二)流动资产管理

　　1.掌握现金持有目的与现金管理目标

　　2.掌握现金支出的内部控制

　　3.掌握现金集中管理制度

　　4.掌握应收账款的功能、成本与管理目标

　　5.掌握信用政策的内容及其财务评价

　　6.掌握存货的成本与经济订货批量

　　7.熟悉ABC分类管理

　　(三)流动负债管理

　　1.掌握各类短期银行借款

　　2.掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点

　　3.熟悉短期融资券的发行和优缺点

　　【初级资格考试要求】

　　(一)资产组合与筹资组合

　　1.掌握资产组合策略与筹资组合策略

　　2.熟悉资产组合与筹资组合的涵义及影响因素

　　(二)流动资产管理

　　1.掌握现金持有目的与现金管理目标

　　2.掌握信用政策的内容及其财务评价

　　3.掌握存货的成本与经济订货批量

　　4.熟悉现金支出的内部控制

　　5.熟悉应收账款的功能、成本与管理目标

　　6.了解现金集中管理制度

　　7.了解ABC分类管理

　　(三)流动负债管理

　　1.掌握各类短期银行借款

　　2.掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点

　　3.了解短期融资券的发行和优缺点

　　六、利润及其分配管理

　　【审计师资格考试要求】

　　(一)利润管理

　　1.掌握利润构成的内容

　　2.熟悉利润控制的方法

　　(二)非股份制企业利润分配

　　1.掌握利润分配的基本程序

　　2.掌握利润分配项目

　　3.熟悉利润分配的原则

　　(三)股份制企业利润分配

　　1.掌握影响股利政策的因素

　　2.掌握股利政策的类型与应用

　　3.掌握股利支付方式

　　4.熟悉利润分配的特点

　　5.熟悉股利政策的基本理论

　　6.熟悉股利发放程序

　　【初级资格考试要求】

　　(一)利润管理

　　1.掌握利润构成的内容

　　2.了解利润控制的方法

　　(二)非股份制企业利润分配

　　1.掌握利润分配的基本程序

　　2.掌握利润分配项目

　　3.了解利润分配的原则

　　(三)股份制企业利润分配

　　1.掌握股利政策的类型与应用

　　2.掌握股利支付方式

　　3.熟悉影响股利政策的因素

　　4.熟悉股利政策的基本理论

　　5.了解利润分配的特点

　　6.了解股利发放程序