全国2011年7月高等教育自学考试
税法试题
课程代码：00233

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.税收法律关系的要素是( )
A.税收法律关系的内容
B.税收法律关系的本质
C.税收法律关系的客观方面
D.税收法律关系的主体、内容、客体
2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( )
A.依法办理税务登记
B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款
D.依法申请减免税
3.流转税法属于( )
A.税收实体法
B.税收程序法
C.税收权限法
D.税收处罚法
4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在2008年12月购进某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( )
A.300×6%×200
B.300×4%×200
C.300÷（1+6%）×6%×200
D.300÷（1+4%）×4%×200
5.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( )
A.纳税人住所地
B.纳税人机构所在地
C.纳税人经营业务所在地
D.由县级以上税务主管机关确定
6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( )
A.某企业销售货物并负责运输所售货物
B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物
C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务
D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料
7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( )
A.贵重首饰
B.珠宝玉石
C.汽油
D.小汽车
8.我国现行应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合方法征收消费税的商品是( )
A.卷烟
B.酒精
C.化妆品
D.钻石
9.最早开征增值税的国家是( )
A.法国
B.英国
C.德国
D.美国
10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是( )
A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费
B.法院按规定收取的诉讼费
C.家政公司收取的服务费
D.作家协会收取的会员费
11.纳税人转让专利权缴纳营业税，纳税地点为( )
A.纳税人居住地
B.转让专利权合同签定地
C.纳税人机构所在地
D.专利权使用地
12.我国报复性关税实施的决定权在( )
A.国务院
B.海关总署
C.财政部
D.关税税则委员会
13.非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得于中国境内的所得，其所得税的征收，适用税率是( )
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
14.根据《企业所得税法》规定，纳税人的税前扣除项目中，实行限额扣除的是( )
A.依法缴纳的社会保险费
B.依法缴纳的住房公积金
C.支付给金融机构的贷款利息
D.与生产经营有关的业务招待费
15.《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，实行加计扣除。该加计扣除的标准是( )
A.按照企业职工基本工资100%计算
B.按照企业职工平均工资100%计算
C.按照支付给残疾职工工资的100%计算
D.按照支付给残疾职工工资的150%计算
16.根据《企业所得税法》规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以享受的税收优惠方式是( )
A.固定资产加速折旧
B.抵扣应纳税所得额
C.降低税率
D.税额抵免
17.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是( )
A.在中国境内无住所且不居住，但有于中国境内所得
B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
C.在中国境内有住所，但连续十年未居住
D.在中国境内有住所，但目前未居住
18.退休工程师李先生某月取得的收入中，属于免税事项的是( )
A.退休金2 100元
B.出版专著，获得稿酬8 000元
C.从事技术咨询，获得咨询费850元
D.购买家用电器，参加抽奖获得价值800元的奖品
19.我国个人所得税法规定实行加成征收的所得是( )
A.稿酬所得
B.财产转让所得
C.劳务报酬所得
D.特许权使用费所得
20.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳( )
A.资源税
B.增值税
C.消费税
D.城市维护建设税
21.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是( )
A.转让国有土地使用权
B.出租房地产并取得收入
C.继承房地产
D.赠予房地产
22.在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为( )
A.甲城市
B.乙城市
C.丙城市
D.由税务机关指定纳税城市
23.在1993年至1994年的税制改革中，为了规范土地、房地产市场交易秩序，我国新开征了( )
A.城镇土地使用税
B.耕地占用税
C.土地增值税
D.土地使用税
24.我国农业税废止的时间是( )
A.1994年
B.2000年
C.2004年
D.2006年
25.依法应当征收房产税的房屋是( )
A.部队营房
B.个人自住别墅
C.国家机关办公用房
D.公司管理机关办公用房
26.在我国，依法不需要缴纳契税的是( )
A.房屋买卖
B.土地使用权转让
C.土地使用权出让
D.农村集体土地承包经营权转让
27.关于消费税收入归属问题，正确的说法是( )
A.归中央政府所有
B.归地方政府所有
C.中央和地方政府各分享50%
D.中央和地方政府分别征税，收入归各自所有
28.我国现行车船税的税率形式是( )
A.幅度定额税率
B.幅度比例税率
C.地区差别定额税率
D.地区差别比例税率
29.依法应当缴纳印花税的凭证是( )
A.向福利院捐赠财产协议
B.房屋产权证副本
C.企业法人营业执照
D.司法考试证书
30.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的期限为( )
A.自领取营业执照之日起15日内
B.自领取营业执照之日起30日内
C.自筹建之日起30日内
D.自开业之日起30日内

　　温馨提示：由于很多试题（主要是主观题），其答案并不是唯一的，甚至是开放的，一道题的解题思路是多种多样的，从实施素质教育的要求出发，应该鼓励自考生用多样的思路解题。 正是因为如此，在评卷过程中，往往会根据考生的作答情况，对评分标准进行调整，也正因如此，教育部把国家教育考试靠后的评分标准仍然列为秘密材料。因此教育部不在网上公布答案，请考生谅解。