（1-5题共用题干）

　　北京飞达货运有限公司（增值税一般纳税人）2013年4月份发生如下业务：

　　1．购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5．1万元。

　　2．购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。

　　3．购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。

　　4．修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。

　　5．货运业务取得含税收入116.55万元。

　　6．装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。

　　7．经营性出租载货车（不配司机）含税收入70.2万元（租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。

　　8．销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。根据上述资料，回答下列问题：

　　1．该货运公司当月应抵扣进项税额为（）万元。

　　A．10.17

　　B．11.69

　　C．15.27

　　D．17.61

　　2．该货运公司当月销项税额为（）万元。

　　A．16.07

　　B．22.47

　　C．22.87

　　D．23.27

　　3．该货运公司当月销售旧载货车业务应纳税额为（）万元。

　　A．0

　　B．0.4

　　C．0.408

　　D．0.416

　　4．该货运公司当月应纳增值税税额（）万元。

　　A．0

　　B．5.20

　　C．5.26

　　D．5.66

　　5．下列说法正确的有（）。

　　A．购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额

　　B．货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额

　　C．销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题

　　D．经营性出租载货车应按试点后政策缴纳增值税

 

　　正确答案:1．D；2．B；3．B；4．C；5．D解题思路：1.当月应抵扣进项税额=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61（万元）

　　2.当月销项税额=116.55÷1.11×11%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.17×17%=22.47（万元）

　　3.销售旧载货车业务应纳税额=20.8÷（1+4%）×2%=0.4（万元）

　　4.应纳增值税=22.47-17.61+0.4=5.26（万元）