一、单项选择题（每题1分，每题只有一个正确答案）
1．关于初步业务活动的目的，下列说法中，不正确的是()。
A．注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B．不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C．与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
D．确保风险评估程序的合理运用
正确答案:D解题思路：选项D不正确，因为风险评估程序主要用来了解被审计单位及其环境，是承接审计业务后实施的，不属于初步业务活动的目的。
2．以下关于针对初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划的观点中，不恰当的是()。
A．注册会计师在承接审计工作后，需要开展初步业务活动
B．注册会计师在承接审计工作前，需要开展初步业务活动
C．总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导制定具体审计计划
D．针对总体审计策略中所识别的不同事项，制定具体审计计划，并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标
正确答案:A解题思路：选项A不恰当。注册会计师在承接审计工作前开展初步业务活动，而不是承接审计工作后开展初步业务活动。
3．以下关于具体审计计划的各种说法中，不恰当的是()。
A．制定具体审计计划的主要目的是为了获取充分、适当的审计证据以将检查风险降至可接受的低水平
B．具体审计计划的核心内容是确定审计程序的性质、时间安排和范围
C．具体审计计划的内容包括何时召开项目组预备会和总结会，预期项目合伙人和经理如何对审计工作底稿进行复核
D．具体审计计划可以因为非预期事项、条件的变化或在实施审计程序中获取的审计证据等原因进行必要的更新和修改
正确答案:C解题思路：选项C属于总体审计策略的内容。
4．按照审计准则的要求，注册会计师执行审计工作的前提是就某些事项与管理层的责任达成一致意见。以下不属于这些事项的是()。
A．管理层按照适用的财务报告编制基础编制财务报表并使其实现公允反映，如果财务报表存在舞弊不能由注册会计师替代管理层责任
B．管理层对与财务报表相关内部控制的设计、运行与维护承担完全责任
C．如果管理层不认可并理解编制财务报表的责任，注册会计师只能考虑出具非无保留意见
D．注册会计师能够接触与编制财务报表相关的所有信息，能够合理预期获取审计所需要的信息
正确答案:C解题思路：进项C不恰当。如果管理层不认可并理解编制财务报表的责任，则注册会计师不能承接审计委托。
5．注册会计师在承接审计业务委托时需要确定财务报告编制基础的可接受性。以下情形中，被审计单位采用的财务报告编制基础不恰当的是()。
A．某空调类A股上市公司，其财务报表依据企业会计准则编制
B．某商业银行类A股上市公司，其财务报表依据企业会计准则和《金融企业会计制度》编制
C．某房地产类A股上市公司，其财务报表依据企业会计准则编制
D．某医药类A股上市公司，其财务报表依据《医院单位会计制度》编制
正确答案:D解题思路：选项D不恰当。医药类A股上市公司的财务报表应当依据企业会计准则编制，如果是医院单位，其财务报表则依据《医院单位会计制度》编制。
6．注册会计师在形成审计结论阶段使用财务报表整体的重要性水平的目的是()。
A．确定风险评估程序的性质、时间安排和范围
B．识别和评估重大错报风险
C．确定进一步审计程序的性质、范围
D．评价已识别的错报对财务报表的影响
正确答案:D解题思路：选项D正确。注册会计师在形成审计结论阶段，需要通过使用整体重要性水平评价已识别的错报对财务报表的影响，以及根据错报影响程度（重大不广泛、重大且广泛）出具恰当审计意见类型的审计报告。
7．以下关于累积错报的说法中，不恰当的是()。
A．累积错报包括明显微小的错报
B．累积错报包括事实错报、判断错报和推断错报
C．判断错报指管理层、注册会计师对会计估计值的判断差异和对选择和运用会计政策的判断差异
D．推断错报包括通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报和通过实质性分析程序推断出的估计错报
正确答案:A解题思路：选项A不恰当。注册会计师可能将低于某一金额的错报界定为明显微小的错报，对这类错报不需要累积，因为注册会计师认为这些错报的汇总数明显不会对财务报表产生重大影响。
8．以下关于重大错报风险的说法中，不恰当的是()。
A．财务报表层次重大错报风险可以界定某类具体认定
B．财务报表层次重大错报风险可能影响多项认定
C．财务报表层次重大错报风险通常与控制环境有关
D．重大错报风险是财务报表在审计前存在重大错报的可能性，与审计项目组成员的经验无关
正确答案:A解题思路：选项A不恰当，财务报表层次重大错报风险是审计前财务报表总体上存在重大错报的可能性，难以界定于某类交易、账户余额和披露的具体认定。
9．在审计风险模型中，控制风险和检查风险是针对下列()的重大错报风险而言的。
A．财务报表层次
B．认定层次
C．审计计划层次
D．重要性
正确答案:B解题思路：控制风险和检查风险是针对认定层次的重大错报风险而言的。
二、多项选择题（每题1分，每题均有多个正确答案，每题所有答案选择正确的得1分；不答、错答、漏答均不得分）
10．注册会计师在与管理层就审计业务约定条款达成一致意见，签订审计业务约定书前需要在下列()环节开展初步业务活动。
A．了解被审计单位及其环境，评估重大错报风险
B．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
C．评价遵守职业道德要求的情况
D．判断是否就审计业务约定条款达成一致意见
正确答案:BCD解题思路：选项A的工作是具体审计计划的内容，是在注册会计师承接业务后进行的，不是承接业务前或承接业务过程中进行的工作。
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