1．利用"5C"系统评估顾客信誉时，其中条件(Conditions)是指()。

　　A．顾客的财务实力和财务状况

　　B．顾客的信誉，即履行偿债义务的可能性

　　C．顾客的偿债能力

　　D．可能影响顾客付款能力的经济环境

 

　　正确答案:D解题思路：利用"5c"系统评估顾客信誉时．翼中条件(Coonditions)是指可能影响顾客付款能力的经济环境。

 

　　2．建立存货合理保险储备的目的是()。

　　A．在过量使用存货时保证供应

　　B．在进货延迟时保证供应

　　C．使存货的缺货成本和储存成本之和最小

　　D．降低存货的储备成本

 

　　正确答案:C解题思路：研究保险储备的目的，就是要找出合理的保险储备量，使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。

 

　　3．某公司持有有价证券的平均年利率为5％，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是()元。

　　A．0

　　B．6500

　　C．12000

　　D．18500

 

　　正确答案:A解题思路：H=3R-21=3×8000-2×1500=21000(元)，根据现金管理的随机模式，如果现金量在现金控制的上下限之间，可以不必进行现金与有价证券转换。由于现有现金小于最高限，所以不需要投资。

 

　　4．应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期间进行决策时，不考虑的因素是()。

　　A．等风险投资的最低报酬率

　　B．产品变动成本率

　　C．应收账款坏账损失率

　　D．公司的所得税率

 

　　正确答案:D解题思路：应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期间进行决策时，要考虑的因素有收益的增加、应收账款占用资金应计利息的增加、收账费用和坏账损失，其中计算收益的增加时需要使用变动成本率，计算应收账款占用资金应计利息的增加时需要使用等风险投资的最低报酬率，计算坏账损失时需要使用应收账款的坏账损失率：在进行应收账款信用政策决策时，按照差量分析法只要改变信用政策所带来的税前净损益大于0，信用政策的改变就可行，所以不用考虑所得税率，所以本题答案选择D。

 

　　5．公司持有有价证券的年利率为6％，公司的现金最低持有量2500元，现金余额的最优返回线为9000元，如果公司现有现金21200元，则根据随机模型应投资证券()元。

　　A．0

　　B．2500

　　C．9000

　　D．12200

 

　　正确答案:A解题思路：现金最高持有量=3×9000-2×2500=22000(元)所以，目前的现金持有量未达到现金最高持有量，不需要投资。

 

　　6．企业置存现金的原因，主要是为了满足()。

　　A．交易性、预防性、收益性需要

　　B．交易性、投机性、收益性需要

　　C．交易性、预防性、投机性需要

　　D．预防性、收益性、投机性需要

 

　　正确答案:C解题思路：企业置存现金的原因主要有三个，交易性、预防性、投机性需要，现金属于流动性最强，盈利性最差的资产，所以企业置存现金的原因不可能出于收益性需要。

 

　　7．根据存货陆续供应与使用模型，下列情形中能够导致经济批量降低的是()。

　　A．存货需求量增加

　　B．一次订货成本增加

　　C．单位储存变动成本增加

　　D．每日消耗量增加

 

　　正确答案:C解题思路：根据存货陆续供应和使用的经济订货量公式：可以看出，存货需求量增加、一次订货成本增加、每日消耗量增加都会使经济批量增加，而单位储存变动成本者加会使经济批量降低。

 

　　8．某企业采用随机模式对现金持有量进行控制，当现金持有额达到上限时，企业要投资10万元于有价证券，企业认为无论何时其现金余额均不能低于2万元。若企业目前的现金余额为17万元，则需要投资有价证券()万元。

　　A．5

　　B．7

　　C．10

　　D．15

 

　　正确答案:C解题思路：H-R=2(R-L)，所以R-L=5万元，因为L=2万元，所以R=7万元，由于H-R=10万元，所以H=17万元。企业目前的现金余额为17万元，达到了上限，所以需要投资有价证券10万元。

 

　　9．下列关于现金最优返回线的表述中，正确的是()。

　　A．现金最优返回线的确定与企业可接受的最低现金持有量无关

　　B．有价证券利息率增加，会导致现金最优返回线上升

　　C．有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升

　　D．当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时，应立即购入或出售有价证券

 

　　正确答案:C解题思路：现金最优返回线从公式中可以看出最优返回线与下限L成正相关，与有价证券的日利息率成负相关，与有价证券的每次转换成本b成正相关，所以A、B为错误表述，C正确；当现金的持有量达到上下限时，应立即购入或出售有价证券，所以D错误。

 

　　10．在下列各项中，属于应收账款机会成本的是()。

　　A．收账费用

　　B．坏账损失

　　C．应收账款占用资金的应计利息

　　D．对客户信用进行调查的费用

 

　　正确答案:C解题思路：应收账款占用的资金，将失去投资于其他项目的机会，也就丧失投资于其他项目的收益。