四、计算分析题
1．某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％，所得税率为33％，使用应付税款法。该企业2003年度有关资料如下：
(1)本年度内发出产品50000件，其中对外销售45000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元，销售价格每件为20元。
(2)本年度内计人投资收益的债券利息收入为30000元，其中，国债利息收入为2500元。
(3)本年度内发生管理费用50000元，其中，折旧费用25000元，业务招待费20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为20000元，业务招待费15000元。
(4)本年度内补贴收入3000元(计入当期营业外收入)。按税法规定应交纳所得税。
要求：计算该企业2003年利润表中有关项目的金额：
(1)营业利润。
(2)利润总额。
(3)本年度应交所得税。
(4)净利润。
2．乙公司为有限责任公司，于2003年1月1日设立，注册资本总额为200万元。甲公司向乙公司投入货币资金20万元，拥有乙公司10％的股份。甲公司对乙公司的长期股权投资采用成本法核算。
2003年度。乙公司实现净利润40万元；年末，按10％和提取法定盈余公积，向投资者分配利润20万元，向投资者分配的利润已通过银行转账支付。
要求：
(1)编制甲公司长期股权投资核算的有关会计分录。
(2)编制乙公司接受该投资和利润分配核算的有关会计分录。
(“利润分配”科目需要列出明细科目)
3．乙公司2007年12月31日有关资料如下：
其中：“坏账准备一应收账款”年初余额为20万元，年末余额为30万元，本期未发生坏账和坏账回收业务；应付票据和预付账款未计提坏账准备。
(2)2007年度利润表中营业收入为5000万元，营业成本为4000万元。
(3)不考虑其他因素。
要求：
(1)编制调整营业收入的会计分录。
(2)编制调整营业成本的会计分录。
(3)编制调整资产减值损失的会计分录。
6．长江公司2007年有关资料如下：
(1)本年销售商品本年收到现金1000万元，以前年度销售商品本年收到的现金200万元，本年预收款项100万元，本年销售本年退回商品支付现金80万元，以前年度销售本年退回商品支付的现金60万元。
(2)本年分配的生产经营人员的职工薪酬为200万元，“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为20万元和10万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。
(3)本年购买商品支付的现金700万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项80万元和本年预付款项70万元，本年发生的购货退回收到 的现金40万元。
(4)本年年利润表中的所得税费用为50万元(均为当期应交所得税产生的所得税费用)，“应交税费一应交所得税”科目年初数为4万元，年末数为2万元。假定不考虑其他税费。
要求计算：
(1)销售商品收到现金；
(2)购买商品支付现金；
(3)支付给职工以及为职工支付的现金；
(4)支付的各项税费。
五、综合题
1．天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，该公司适用的所得税率为33％，增值税率为17％。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1％，该公司2002年年初未分配利润为670万元。该公司2002年度内发生如下有关经济业务：
(1)采用托收承付方式销售产品一批，销售价款为200万元，本年应收全部销售价款的20％。该产品销售成本为120万元。本年应收的款项尚未收到。
(2)取得罚款收入6万元，存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失6．8万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元，非公益性捐赠支出5万元。
(5)以银行存款支付广告费7万元。
(6)销售材料一批，该批材料计划成本为7万元，销售价格为10万元，款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税30万元，其中产品销售应负担城市维护建设税为28
万元。
(8)计算本年销售应负担的教育费附加l万元，其中产品销售应负担的教育费附加为0．8万元。
(9)计提短期借款利息5万元。
(10)按成本法核算收到被投资单位分配的现金股利6．6万元(属于投资后被投资单位实现的净利润)，假定税法不确认此项投资收益。
(11)计提管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系2001年12月购入并投入使用，其原价为50．5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为0．5万元，采用直线法计提折旧，按税法规定该固定资产的折旧年限为2年。
(12)公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。
(13)计算本年所得税费用和应交所得税，假定本年度应纳税所得额为11 1300元。
(14)结转“本年利润”和“利润分配一未分配利润”。
要求：
(1)编制2002年度有关经济业务的会计分录。
(2)编制2002年度利润表。
1．某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％，所得税率为33％，使用应付税款法。该企业2003年度有关资料如下：
(1)本年度内发出产品50000件，其中对外销售45000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元，销售价格每件为20元。
(2)本年度内计人投资收益的债券利息收入为30000元，其中，国债利息收入为2500元。
(3)本年度内发生管理费用50000元，其中，折旧费用25000元，业务招待费20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为20000元，业务招待费15000元。
(4)本年度内补贴收入3000元(计入当期营业外收入)。按税法规定应交纳所得税。
要求：计算该企业2003年利润表中有关项目的金额：
(1)营业利润。
(2)利润总额。
(3)本年度应交所得税。
(4)净利润。
2．乙公司为有限责任公司，于2003年1月1日设立，注册资本总额为200万元。甲公司向乙公司投入货币资金20万元，拥有乙公司10％的股份。甲公司对乙公司的长期股权投资采用成本法核算。
2003年度。乙公司实现净利润40万元；年末，按10％和提取法定盈余公积，向投资者分配利润20万元，向投资者分配的利润已通过银行转账支付。
要求：
(1)编制甲公司长期股权投资核算的有关会计分录。
(2)编制乙公司接受该投资和利润分配核算的有关会计分录。
(“利润分配”科目需要列出明细科目)
3．乙公司2007年12月31日有关资料如下：
其中：“坏账准备一应收账款”年初余额为20万元，年末余额为30万元，本期未发生坏账和坏账回收业务；应付票据和预付账款未计提坏账准备。
(2)2007年度利润表中营业收入为5000万元，营业成本为4000万元。
(3)不考虑其他因素。
要求：
(1)编制调整营业收入的会计分录。
(2)编制调整营业成本的会计分录。
(3)编制调整资产减值损失的会计分录。
6．长江公司2007年有关资料如下：
(1)本年销售商品本年收到现金1000万元，以前年度销售商品本年收到的现金200万元，本年预收款项100万元，本年销售本年退回商品支付现金80万元，以前年度销售本年退回商品支付的现金60万元。
(2)本年分配的生产经营人员的职工薪酬为200万元，“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为20万元和10万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。
(3)本年购买商品支付的现金700万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项80万元和本年预付款项70万元，本年发生的购货退回收到 的现金40万元。
(4)本年年利润表中的所得税费用为50万元(均为当期应交所得税产生的所得税费用)，“应交税费一应交所得税”科目年初数为4万元，年末数为2万元。假定不考虑其他税费。
要求计算：
(1)销售商品收到现金；
(2)购买商品支付现金；
(3)支付给职工以及为职工支付的现金；
(4)支付的各项税费。
五、综合题
1．天宇股份有限公司系增值税一般纳税人，该公司适用的所得税率为33％，增值税率为17％。库存材料采用计划成本核算，材料成本差异率为1％，该公司2002年年初未分配利润为670万元。该公司2002年度内发生如下有关经济业务：
(1)采用托收承付方式销售产品一批，销售价款为200万元，本年应收全部销售价款的20％。该产品销售成本为120万元。本年应收的款项尚未收到。
(2)取得罚款收入6万元，存入银行。
(3)结转固定资产清理净损失6．8万元。
(4)以银行存款支付违反税收规定的罚款3万元，非公益性捐赠支出5万元。
(5)以银行存款支付广告费7万元。
(6)销售材料一批，该批材料计划成本为7万元，销售价格为10万元，款项已经收到并存入银行。
(7)计提本期应负担的城市维护建设税30万元，其中产品销售应负担城市维护建设税为28
万元。
(8)计算本年销售应负担的教育费附加l万元，其中产品销售应负担的教育费附加为0．8万元。
(9)计提短期借款利息5万元。
(10)按成本法核算收到被投资单位分配的现金股利6．6万元(属于投资后被投资单位实现的净利润)，假定税法不确认此项投资收益。
(11)计提管理部门使用的固定资产年折旧，该固定资产系2001年12月购入并投入使用，其原价为50．5万元，折旧年限为4年，假使预计净残值为0．5万元，采用直线法计提折旧，按税法规定该固定资产的折旧年限为2年。
(12)公司本年度发生其他管理费用3万元，已用银行存款支付。
(13)计算本年所得税费用和应交所得税，假定本年度应纳税所得额为11 1300元。
(14)结转“本年利润”和“利润分配一未分配利润”。
要求：
(1)编制2002年度有关经济业务的会计分录。
(2)编制2002年度利润表。
