一、单选题:
1、甲增值税一般纳税企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为40万元，保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是()万元。
A.4
B.5
C.5.1
D.6.8
标准答案：d
解 析：该批毁损原材料应转出的进项税额=40×17%=6.8(万元)。
2、企业当月预交当月增值税，应通过科目核算（）。
A．应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）
B．应交税金－－未交增值税
C．应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）
D．应交税金－－应交增值税（已交税金）
标准答案：d
解 析：企业当月预交当月增值税，应通过“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目核算，不通过“应交税金－－未交增值税”科目核算。
3、丙增值税一般纳税企业，以库存商品对甲企业投资，其存货账面余额130万元，已计提存货跌价准备10万元，计税价格150万元。增值税税率为17%，消费税税率为10%。则丙企业长期股权投资的初始成本是（）万元。
A.120
B.152.4
C.160.5
D.190.5
标准答案：c
解 析：投资成本=130-10+150×17%+150×10%=160.5（万元）。
4、丁一般纳税企业收购免税农产品一批，实际支付价款30000元，另支付运费1000元（可按7%计算进项税额），则应记入“应交税金──应交增值税（进项税额）”账户的金额为（）元。
A. 3170
B. 3970
C. 4030
D. 4100
标准答案：b
解 析：进项税额=（30000）×13%+1000×7%=3970（元）。
5、甲企业委托外单位加工物资一批，该批委托加工物资为应税消费品(非金银首饰)。该批物资收回后，直接用于出售。该企业应于提货时，将受托加工单位代收代缴的消费税记入()。
A.“应交税金——应交消费税”科目的借方
B.“应交税金——应交消费税”科目的贷方
C.“委托加工物资”科目的借方
D.“主营业务税金及附加”科目的借方
标准答案：c
解 析：收回委托加工应税消费品所支付的消费税计入委托加工物资的成本，应借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”等科目。
二、多选题:
6、下列各项税金中，构成相关资产成本的有（ ）。
A．用于直接出售的委托加工应税消费品由受托方代收代交的消费税
B．用于连续生产的委托加工应税消费品由受托方代收代交的消费税
C．用于在建工程的库存原材料已支付的增值税进项税额
D．小规模纳税人采购货物支付的增值税
标准答案：a, c, d
解 析：用于连续生产的委托加工应税消费品由受托方代收代交的消费税应在“应交税金——应交消费税”账户的借方反映，不计入材料成本。
7、下列与一般纳税企业增值税有关的业务，应作为增值税进项税额转出的有()。
A.工程项目领用本企业的生产用材料
B.非常损失造成的存货盘亏
C.工程项目领用本企业产品
D.以产品对外投资
标准答案：a, b
解 析：工程项目领用本企业产品及以产品对外投资应视同销售，计算增值税销项税额。
8、对小规模纳税企业，下列说法中正确的有()。
A.小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票
B.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算征收
C.小规模纳税企业的销售额不包括其应纳税额
D.小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本
标准答案：a, b, c
解 析：小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本，销售额为不含增值税的销售额。
9、下列行为中，应视同销售计算销项税额的有()。
A.购入货物发生非正常损失
B.将自产货物用于在建工程
C.将自产货物用于对外投资
D.将自产货物委托他人代销
标准答案：b, c, d
解 析：购入货物发生非正常损失应作为增值税进项税额转出处理。
10、按照现行会计制度规定，下列各项中不应通过“应付工资”科目核算的有()。
A．退休人员退休金
B．车间管理人员困难补助
C．生产工人医药费
D．行政管理人员经常性奖金
标准答案：a, b, c
解 析：退休人员退休金统筹部分通过“其他应付款”核算，其他的可以直接借记“管理费用”贷记“银行存款”；车间管理人员困难补助和生产工人医药费通过“应付福利费”科目核算；行政管理人员经常性奖金通过“应付工资”科目核算。
11、下列各项支出中应在应付福利费中列支的有()。
A.职工因工负伤赴外地就医路费
B.企业医务人员的工资
C.离退休人员的退休金
D.离退休人员的医药费
标准答案：a, b
解 析：应付福利费主要用于职工的医药费，医护人员的工资，医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园和托儿所人员工资等，但不包括离退休人员的退休金和医药费。
12、下列项目中，应通过“其他应付款”科目核算的有()。
A.应付包装物的租金
B.应付职工工资
C.存入保证金
D.应付经营租入固定资产租金
标准答案：a, c, d
解 析：应付职工工资通过“应付工资”科目核算。
1、甲增值税一般纳税企业因火灾毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为40万元，保险公司赔偿30万元。该企业适用的增值税税率为17%，则毁损原材料应转出的进项税额是()万元。
A.4
B.5
C.5.1
D.6.8
标准答案：d
解 析：该批毁损原材料应转出的进项税额=40×17%=6.8(万元)。
2、企业当月预交当月增值税，应通过科目核算（）。
A．应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）
B．应交税金－－未交增值税
C．应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）
D．应交税金－－应交增值税（已交税金）
标准答案：d
解 析：企业当月预交当月增值税，应通过“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目核算，不通过“应交税金－－未交增值税”科目核算。
3、丙增值税一般纳税企业，以库存商品对甲企业投资，其存货账面余额130万元，已计提存货跌价准备10万元，计税价格150万元。增值税税率为17%，消费税税率为10%。则丙企业长期股权投资的初始成本是（）万元。
A.120
B.152.4
C.160.5
D.190.5
标准答案：c
解 析：投资成本=130-10+150×17%+150×10%=160.5（万元）。
4、丁一般纳税企业收购免税农产品一批，实际支付价款30000元，另支付运费1000元（可按7%计算进项税额），则应记入“应交税金──应交增值税（进项税额）”账户的金额为（）元。
A. 3170
B. 3970
C. 4030
D. 4100
标准答案：b
解 析：进项税额=（30000）×13%+1000×7%=3970（元）。
5、甲企业委托外单位加工物资一批，该批委托加工物资为应税消费品(非金银首饰)。该批物资收回后，直接用于出售。该企业应于提货时，将受托加工单位代收代缴的消费税记入()。
A.“应交税金——应交消费税”科目的借方
B.“应交税金——应交消费税”科目的贷方
C.“委托加工物资”科目的借方
D.“主营业务税金及附加”科目的借方
标准答案：c
解 析：收回委托加工应税消费品所支付的消费税计入委托加工物资的成本，应借记“委托加工物资”科目，贷记“应付账款”等科目。
二、多选题:
6、下列各项税金中，构成相关资产成本的有（ ）。
A．用于直接出售的委托加工应税消费品由受托方代收代交的消费税
B．用于连续生产的委托加工应税消费品由受托方代收代交的消费税
C．用于在建工程的库存原材料已支付的增值税进项税额
D．小规模纳税人采购货物支付的增值税
标准答案：a, c, d
解 析：用于连续生产的委托加工应税消费品由受托方代收代交的消费税应在“应交税金——应交消费税”账户的借方反映，不计入材料成本。
7、下列与一般纳税企业增值税有关的业务，应作为增值税进项税额转出的有()。
A.工程项目领用本企业的生产用材料
B.非常损失造成的存货盘亏
C.工程项目领用本企业产品
D.以产品对外投资
标准答案：a, b
解 析：工程项目领用本企业产品及以产品对外投资应视同销售，计算增值税销项税额。
8、对小规模纳税企业，下列说法中正确的有()。
A.小规模纳税企业销售货物或者提供应税劳务，一般情况下，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票
B.小规模纳税企业销售货物或提供应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额的一定比例计算征收
C.小规模纳税企业的销售额不包括其应纳税额
D.小规模纳税企业购入货物取得增值税专用发票，其支付的增值税额可计入进项税额，并由销项税额抵扣，而不计入购入货物的成本
标准答案：a, b, c
解 析：小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均不计入进项税额，不得由销项税额抵扣，而计入购入货物的成本，销售额为不含增值税的销售额。
9、下列行为中，应视同销售计算销项税额的有()。
A.购入货物发生非正常损失
B.将自产货物用于在建工程
C.将自产货物用于对外投资
D.将自产货物委托他人代销
标准答案：b, c, d
解 析：购入货物发生非正常损失应作为增值税进项税额转出处理。
10、按照现行会计制度规定，下列各项中不应通过“应付工资”科目核算的有()。
A．退休人员退休金
B．车间管理人员困难补助
C．生产工人医药费
D．行政管理人员经常性奖金
标准答案：a, b, c
解 析：退休人员退休金统筹部分通过“其他应付款”核算，其他的可以直接借记“管理费用”贷记“银行存款”；车间管理人员困难补助和生产工人医药费通过“应付福利费”科目核算；行政管理人员经常性奖金通过“应付工资”科目核算。
11、下列各项支出中应在应付福利费中列支的有()。
A.职工因工负伤赴外地就医路费
B.企业医务人员的工资
C.离退休人员的退休金
D.离退休人员的医药费
标准答案：a, b
解 析：应付福利费主要用于职工的医药费，医护人员的工资，医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园和托儿所人员工资等，但不包括离退休人员的退休金和医药费。
12、下列项目中，应通过“其他应付款”科目核算的有()。
A.应付包装物的租金
B.应付职工工资
C.存入保证金
D.应付经营租入固定资产租金
标准答案：a, c, d
解 析：应付职工工资通过“应付工资”科目核算。
